л 2011р.
№Содержаніе господарської операціі.Сумма, руб. Кореспонденція счетовДт.Кт.1.Остаток на 01.10.11 г.652,202.Поступілі готівкові грошові кошти від продажу продукції жівотноводства76622,035090-13.Поступілі грошові кошти в касу з розрахункового счета.51946,9750514.Поступілі в касу грошові кошти за розрахунками з дебіторамі.50342,9250765.Возвращена сума, видана подотчет.7650716.В погашення недостачі внесені грошові кошти в касу організаціі5131,4850737.Поступілі готівкові грошові кошти від покупателей5352050628.Возвращен в касу аванс, раніше виданий постачальникам 23570,3150609.Видана заробітна плата працівникам готівковими грошовими средствамі.120000705010.Погашена з каси кредиторська заборгованість за сумами, утримані із заробітної плати працівників організаціі.47014,41765011.Отнесени на інші витрати кошти, сплачені з касси.57000915012.Виплачена з каси в підзвіт сума на господарсько-операційні расходи.29163 , 167150
Схема 1
Схема кореспонденції по рахунку 50 «Каса» за 4 квартал 2011р.
Дебет 50 Кредит
НС=652,207090-112000042622,03765147014,4151946,9791765700050342,92717129163,1676 735131,48 6253520 6023570,31ДО=261209,71КО=253177,57КС=8684,34
. 2.2 Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
Розрахунковий рахунок призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів організації за продану продукцію, за виконані роботи і послуги, кредити банку.
Облік руху коштів у бухгалтерії сільськогосподарських підприємств ведеться на активному рахунку 51 «Розрахункові рахунки». За дебетом відображається надходження грошових коштів на розрахункові рахунки організації. Залежно від джерела надходження грошей кореспондуючими можуть бути рахунок 50 «Каса», рахунки обліку розрахунків, рахунки обліку кредитів банку і т.д.
За кредитом рахунка 51 відображається списання грошових коштів з розрахункових рахунків організації.
Основним документам по розрахунковому рахунку є оголошення на внесок готівкою . (див. додаток 2). Цим документом оформляється здача готівкових грошових коштів з каси організації на розрахунковий рахунок. Платежі з розрахункових рахунків здійснюються на підставі розпорядчих документів господарств і за платіжними документами організацій-одержувачів. До розпорядчих документів відносяться: грошові чеки, платіжні доручення та деякі інші документи. (див. додаток 2). За грошовим чеком банк видає з розрахункового рахунку готівку. За платіжним дорученням банк виробляє безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації. У платіжному дорученні вказують: найменування одержувача і адресу його банку, суму перерахованих коштів та вид платежу. Всі розпорядчі документи виписує господарство і пред'являє їх в установу банку. На підставі цих документів банк перераховує кошти з рахунку.
СПК «Едермик» зберігає вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку в ВАТ АКБ Сбербанк.
Операції по розрахунковому рахунку відображають у журналі-ордері №2 відомості №2. (див. додаток 2).
У журналі-ордері відображають операції по кредиту, а у відомості - сальдо на початок місяця і операції за дебетом рахунка і залишок на кінець звітного періоду.
Записи в журнал-ордер №2 і відомість №2 (див. додаток 8) роблять по перевірених виписками банку, згрупованим за сумами з однаковою кореспонденцією рахунків. В кінці місяця в журналі-ордері №2 відомості №2 підраховують підсумки за місяць і виводять сальдо на кінець місяця, які звіряють з залишком грошових коштів на розрахунковому рахунку, показаним у виписці банку за останнє число місяця. Потім підсумки журналу-ордера і відомості звіряють із записами в інших облікових регістрах. Після такої звірки підсумкові дані журналу-ордера переносять в Головну книгу. [12, стор. 280].
Таблиця 14. Журнал господарських операцій за рахунком 51 «Розрахункові рахунки» за 4 квартал 2011р.
№Содержаніе господарської операціі.Сумма, руб.Корреспонденція счетовДт.Кт.Сальдо на 01.10.2011г.10342,561.Поступілі на розрахунковий рахунок кошти за пересчетам з постачальниками та підрядниками за ТМЦ25753,1151602.Поступілі грошові кошти на розрахунковий рахунок від покупателей96132,73 51623.Получени з ФСС РФ суми відшкодування витрат з виплати пособій.1597651694. Повернуто на розрахунковий рахунок аванс, раннє виданий поставщікам20570,1251605.Получен короткостроковий кредит в Сбербанке59600051666.Погашеніе короткострокового кредіта1690066517.Поступілі грошові кошти з розрахункового рахунку в касу організаціі.51946,9450518.Перечіслени з розрахункового рахунку грошові кошти постачальникам за продукцію, товари, роботи і услугі.25000605...
