ажів, сейфів, візків, призначених для зберігання цінностей касовими працівниками, упаковані та опечатані посадовими особами, відповідальними за збереження цінностей, зберігаються разом з описом сховище цінностей.
Зберігання печаток, пломбувальни, кліше, іменних і інших штампів, ключів від засобів зберігання, використовуваних посадовцями, відповідальними за збереження цінностей, й касовими працівниками, повинно виключати можливість використання їх іншими особами.
3.7 Ревізія каси
Ревізія банкнот, монети та інших цінностей в операційній касі проводиться:
o не рідше 1 рази в квартал, а також щороку станом на 1 січня;
o при зміні або тимчасової зміні посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;
o в інших випадках на розсуд керівника кредитної організації.
Ревізія проводиться за розпорядчим документом кредитної організації комісією, склад і керівник якої визначається зазначеним розпорядчим документом.
Ревізія проводиться з перевіркою усіх цінностей станом на ту ж дату і в такій послідовності, яка виключала б можливість приховування та недостач грошей і цінностей. Поряд з ревізією цінностей може проводитися перевірка організації касової роботи.
Необхідність провадження перевірок організації касової роботи, їх періодичність, склад комісій, створюваних для проведення перевірок, визначаються керівником кредитної організації.
Приступивши до ревізії, її керівник опечатує сховище цінностей, бере під свій контроль всі гроші і цінності, що знаходяться під відповідальністю посадових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, касових працівників і виробляє перевірку їх фактичної наявності. Порядок перевірки фактичного наявності грошової готівки і цінностей у сховищі визначається керівником кредитної організації.
Після перерахунку банкнот, монети та інших цінностей, що знаходяться в сховищі, ревизующие проводять звірку опинилися в наявності цінностей з даними книг обліку цінностей, щоденного балансу, аналітичного обліку, і крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності вкладені назад в сховище.
Про виробленої ревізії цінностей складається акт за підписами всіх робітників, брали участь у ревізії і посадовців, відповідальних за схоронність цінностей. Причини всіх виявлених розбіжностей фактичного стану наявності цінностей з даними обліку з'ясовуються негайно і вказуються в акті. Вживаються заходи до усунення цих розбіжностей. На суму виявленого надлишку (нестачі) оформляється прибутковий (витратний) касовий ордер. Суми документів, з проведені по бухгалтерського обліку, у виправдання каси не приймаються і вважаються недостачею.
В акті про виробленої ревізії повинні бути наведені такі дані:
o суми грошової готівки, які значаться на день ревізії з бухгалтерського обліку та у книгах обліку цінностей;
o фактична сума цінностей;
o виявлені при ревізії лишки та нестачі грошей і цінностей, а також порушення порядку ведення касових операцій;
o особливі зауваження членів комісії, якщо ці зауваження є.
При проведенні ревізії у зв'язку із зміною або тимчасової зміною посадової особи, відповідального за схоронність цінностей, про передачу грошей і цінностей, знаходяться в сховищі, ключів і печаток від сховища, робиться запис в акті.
Результати проведеної ревізії розглядаються керівником кредитної організації та даються вказівки посадовим особам, відповідальним за збереження цінностей за усунення виявлених недоліків. Матеріали ревізій та перевірок зберігаються в окремій справі.
3.8 Підкріплення грошової готівки та інших цінностей філій і внутрішніх ст руктурних підрозділів
Для доставки цінностей старший бригади інкасаторів надає в кредитну організацію - відправникові довіреність на прийом і доставку цінностей.
Підкріплення готівкою та іншими цінностями філій, а також одним філією кредитної організації іншого філії цієї кредитної організації проводиться на підставі листа за підписами керівника філії, головного бухгалтера та завідувача касою, завіреними печаткою філії.
Внутрішнє структурний підрозділ кредитної організації підкріплюється на підставі заявки касового працівника цього внутрішнього структурного підрозділу.
У кредитної організації - відправника на необхідну суму підкріплення виписується видатковий ордер.
Видача готівки та інших цінностей інкасаторам, касовому працівникові внутрішнього структурного підрозділу проводиться завідувачем касою або спеціально виділеним касовим працівником.
При отриманні грошей і цінностей інкасатори пред'являють документи, що засвідчують особу, та довіреність. Прийом грошей і цінностей інкасаторами, касовим працівником внутрішнього структурного підрозділу здійснюється по пачках з перевіркою правильності і цілості упаковки, наявності на верхніх накладках необхідних реквізитів, цілості пломб і чітк...
