аступних форм:
ухилення від передачі арбітражному керуючому або тимчасової адміністрації кредитної організації документів, необхідних для виконання покладених на них обов'язків, або майна, що належить юридичній особі чи кредитної організації;
відмова від вчинення тих же дій.
Під ухиленням слід розуміти будь-які дії або бездіяльності, в результаті здійснення яких не передаються зазначені документи або майно.
Під відмовою слід розуміти явно виражене незгоду на вчинення зазначених дій.
Склад злочину матеріал, є закінченим з моменту заподіяння великої шкоди, тобто на суму, що перевищує 1 млн. 500 тис. рублів.
Обов'язковою ознакою об'єктивної сторони складу злочину є час його вчинення, тобто у випадках, коли функції керівника юридичної особи або кредитної організації покладені відповідно на арбітражного керуючого або керівника тимчасової адміністрації кредитної організації.
Ознаки банкрутства в цій нормі не названі, проте вказано, що вона застосовується у випадках, коли функція керівника юридичної особи, у тому числі фінансової організації, покладено на арбітражного керуючого або керівника тимчасової адміністрації фінансової організації.
Таким чином, обстановка, при якій відбуваються неправомірні діяння, передбачені ч. 3 ст. 195 КК, виникає пізніше, ніж з'являються ознаки банкрутства: з моменту введення арбітражним судом зовнішнього управління або процедури конкурсного виробництва (у фінансовій організації - з моменту призупинення повноважень її виконавчих органів).
Об'єктивна сторона умисного банкрутства (ст. 196 КК РФ) полягає у вчиненні дій (бездіяльності), які спричиняють за собою нездатність юридичної особи або індивідуального підприємця в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів. Під даними діями (бездіяльністю) слід розуміти будь-які дії винної особи, в результаті здійснення яких юридична особа або індивідуальний підприємець не здатні задовольнити вимоги кредиторів.
На думку Т. Ціновий, при розслідуванні навмисних банкрутств надолужити звернути увагу на те, що об'єктивна сторона злочину може виражатися у двох формах:
) в умисному створенні неплатоспроможності комерційної організації;
) в одноразовому збільшенні неплатоспроможності комерційної організації.
У першому випадку злочин має форму продовжуємозлочину. Дії винного спрямовані до однієї мети і об'єднані одним спільним умислом. Злочин здійснюється шляхом систематичного здійснення свідомо некомпетентної діяльності. Винний дає відповідні вказівки працівникам підприємства, входить у змову з зацікавленими особами, виготовляє підроблені документи, що відображають доцільність здійснення тих чи інших фінансових операцій, вводить в оману інших осіб, які здійснюють керівництво підприємством (збори акціонерів, рада директорів, бухгалтера).
Як правило, дії винного зводяться до того, що він з використанням законів ринкової економіки здійснює діяльність з обкрадання власного підприємства. У результаті вчинення подібних операцій підприємство ставати неплатоспроможним. Злочин може мати форму одиничного злочину. Це ті випадки, коли злочин скоюється за допомогою здійснення однієї свідомо збиткової угоди. При цьому зовсім не обов'язково, щоб підприємство в результаті такої оборудки стало банкрутом: досить встановити наявність великої матеріальної шкоди, заподіяної даної господарської операцією, або довести, що такі дії викликали настання тяжких наслідків.
У подальшому підприємство може відмовитися від оголошення себе банкрутом, а скористатися, наприклад, партнерським кредитом, відсторонити керівника від займаної посади.
З метою виявлення ознак навмисного банкрутства проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності боржника.
До явно невигідних умов угоди для боржника можуть бути віднесені:
заниження або завищення ціни на поставлені (придбані) товари (роботи, послуги) в порівнянні зі сформованою ринковою кон'юнктурою;
свідомо невигідні для боржника терміни і (або) способи оплати по реалізованому або придбаному майну;
будь-які форми відчуження або обтяження зобов'язаннями майна боржника, якщо вони не супроводжуються еквівалентним скороченням заборгованості.
Наприклад, Гендиректор ВАТ з метою створення ситуації нездатності ВАТ відповідати за своїми фінансовими зобов'язаннями, визнання ВАТ банкрутом та його ліквідації як юридичної особи уклав низку угод, здійснення яких спричинило зазначені наслідки. Так, гендиректор ВАТ уклав...
