Кт 30102 (А) «Кореспондентський рахунок кредитних організацій Банку Росії».
в) Сформовано резерв на можливі втрати по кредиту:
Дт 70209 (А) «Інші витрати»;
Кт 45215 (П) «Резерви на можливі втрати».
г) Нарахування відсотків за кредитом:
Дт 47427 (А) «Вимога щодо отримання відсотків»;
Кт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів».
д) зарахувала відсотки до основного боргу:
Дт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів»;
Кт 47427 (А) «Вимога щодо отримання відсотків».
е) Погашення частини боргу:
Дт 40702 (П) «Комерційні організації»;
Кт 70101 (П) «Відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами».
ж) Списання суми боргу за наданим кредитом:
Дт 40702 (П) «Комерційні організації»;
Кт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів»;
з) Списання резерву на можливі втрати за наданим кредитом:
Дт 45215 (П) «Резерви на можливі втрати»;
Кт 70107 (П) «Інші доходи».
і) закриття позичкового рахунку за наданим кредитом:
Дт 40702 (П) «Комерційні організації»;
Кт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів».
Бухгалтерські проводки за простроченим кредитом:
а) У день невиконання зобов'язання враховані щодо повернення грошових коштів, враховані суми простроченої заборгованості по кредиту, раніше наданого юридичній особі:
Дт 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах, недержавним комерційним організаціям»;
Кт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів».
б) Донараховано резерв на можливі втрати за простроченими кредитами:
Дт 70209 (А) «Інші витрати»;
Кт 32403 (П) «Резерв на можливі втрати за простроченими кредитами».
в) Нарахування відсотків за простроченим кредитом:
Дт 45912 (А) «Прострочені відсотки за наданими кредитами та інших розміщених коштах, недержавним комерційним організаціям»;
Кт 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах, недержавним комерційним організаціям».
г) Враховано списання сум простроченої заборгованості позичальника за основним боргом при надходженні коштів для його погашення:
Дт 40702 (П) «Комерційні організації»;
Кт 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах, недержавним комерційним організаціям».
3. Операції з обліку готівки
Прийом готівки від організацій в прибуткову касу банку проводиться але оголошеннями на внесок готівкою. Організації можуть вносити готівкові гроші тільки на свій банківський рахунок. Касовий працівник прибуткової каси веде щоденні записи прийнятих від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сум у книзі обліку прийнятих та виданих грошей.
Наприкінці операційного дня на підставі прибуткових документів касовий працівник складає довідку про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів і звіряє суму за довідкою з сумою фактично прийнятих ним грошей.
Прийнята протягом операційного дня готівка разом з прибутковими документами та довідкою про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів здається завідувачу касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей.
Від організацій може прийматися готівка, упакована в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для пакування грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і не дозволяють здійснити їх розтин без видимих ??слідів порушення цілості. У банку ведеться список організацій, що здають готівку в сумках, із зазначенням у ньому найменування організацій, кількості та номерів закріплених за кожною організацією сумок.
Касир організації формує підлягають здачі сумки з готівкою і заповнює супровідну відомість. При цьому перший примірник супровідної відомості вкладається в сумку; другий і третій пр...
