65737
Перша стадія аналізу кредитоспроможності позичальника показала, що найбільш ліквідні активи менше ніж строкові зобов'язання, тому що активи не можуть покрити пасиви, то баланс вважається не ліквідним.
На другій стадії аналізу здійснюється розрахунок фінансових коефіцієнтів ліквідності, які здійснюється шляхом поетапного зіставлення груп активів з поточними зобов'язаннями.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
КА. Л=А1/П1 + П2, (8)
На початок року:
Ка.л=20657/24329 + 9006=0,6
На кінець року:
КА. Л=24564/29861 + 3107=0,7
Коефіцієнт критичної ліквідності:
КК. Л=А1 + А2/П1 + П2, (9)
На початок року:
КК. Л=20657 + 33219/24329 + 9006=1,6
На кінець року:
КК. Л=24564 + 43705/29861 + 3107=2
Коефіцієнт поточної ліквідності:
КТ. Л=А1 + А2 + А3/П1 + П2, (10)
На початок року:
КК. Л=20657 + 33219 + 7994/24329 + 9006=1,86
На кінець року:
КК. Л=24564 + 43705 + 5861/29861 + 3107=2
При аналізі фінансових результатів було виявлено такі показники на кінець звітного періоду:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився на 0,1;
Коефіцієнт критичної ліквідності збільшився на 0,4;
Коефіцієнт поточної ліквідності збільшився на 0,14;
Співвідношення поточної ліквідності на початок і на кінець 2/2, а критичної ліквідності 2/2. Співвідношення критичної та поточної ліквідності на початок року 2/2, а на кінець 2/2.
При розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності на початок року було отримано співвідношення 2/2, що означає на кожні два рублі короткострокових зобов'язань припадає два рубля оборотних коштів. З цього можна зробити висновок, що організація своєму розпорядженні достатній обсяг ресурсів сформованих за рахунок власних джерел. З погляду кредиторів такий варіант формування оборотних коштів не дуже ефективний, оскільки збільшує ризик неплатежів. З точки зору власника такий варіант не дає необхідний рівень рентабельності власного капіталу. Баланс не ліквідний.
) Кредитор прийняв рішення не надавати позичальникові кредит, так як підприємство працює практично без прибутку і дуже велика можливість не повернення позички.
) Якби кредитор КБ «Югбанк» прийняв позитивне рішення то умовою кредитної угоди могло б бути:
Позика надається на 6 місяців;
Під 19,5 відсотків річних;
Ставка за простроченою позикою 39 відсотків;
Ставка нарахування відсотків проста;
Щомісячне нарахування відсотків на залишок боргу;
Виплата відсотків і частини основного боргу проводиться щомісячно.
) Оформлений кредитний договір дивіться в додатку Д.
) У разі позитивної відповіді КБ «Югбанк» на кредитну заявку підприємства «Прогрес», то схема погашення позики була б такою (див. таблицю 7):
Таблиця - 7 -План погашення кредиту
ПеріодОстаток боргу на початок періодаЧасть основного долгаПроцентиСрочная уплата1150000250002475274752125000250002031,2527031,25310000025000162526625475000250001218,7526218,7555000025000812,525812,562500025000406,2525406,25
Розрахунок відсотків за період здійснюється за формулою:
Відсотки за період=Д t * I/12, (11)
де, Д t - залишок боргу на початок періоду, тис. руб.;
I - ставка відсотків, в частках.
) Нарахування відсотків за умови прострочення позики на 1 місяць, наприклад візьмемо 1 період.
Відсотки за період=150000 * 0,39/12=4875 руб.
Термінова ущата складе 29875 рублів.
) Бухгалтерські проводки з надання кредиту та відкриттю позичкового рахунку клієнту:
а) Клієнту юридичній особі відкритий позичковий рахунок:
Дт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів»;
Кт 40702 (П) «Комерційні організації».
б) Клієнту виданий кредит:
Дт 45205 (А) «Кредити, надані недержавним комерційним організаціям на термін від 91 до 180 днів»;
...
