ктично завжди вказується щомісячний. У світовій же практиці широко практикується відстрочка як погашення кредиту, так і сплати відсотків по ньому.
Загальна процедура кредитування може бути представлена ??у вигляді алгоритму на малюнку 1.1.
У ВАТ «Белинвестбанк» після попередньої розмови начальника кредитного відділу з потенційним кредитоотримувачем (йдеться про корпоративному кредитуванні - кредитування фізичних осіб здійснюється за спрощеною процедурою) начальник відділу дає завдання кредитному працівнику на визначення кредитоспроможності та збір інших документів , а керівник банку (філії) - про перевірку юридичною службою і фахівцями з безпеки правоздатності клієнта в цілому (реєстрація, ліцензії, статут) і його керівників (наприклад, хто має право підпису кредитного договору).
Рисунок 2.1 - Схема розгляду кредитної заявки
Примітка. Джерело: власна розробка
Після того, як свою точку зору письмово висловлять кредитний працівник та інші служби, складається висновок про можливість кредитування клієнта, підписи в якому ставлять вищевказані особи і начальник кредитного відділу. Формально кожен з них може висловлювати особисту точку зору, але зазвичай думка консолідується. Цей документ розглядається на кредитному комітеті.
У кредитний комітет у філії і головному банку входять зазвичай головні особи в непарній кількості. Кожне з осіб висловлює свою точку зору і закріплює її письмово. Директор філії може прийняти рішення про кредитування проти думки більшості, проте зазвичай думку на кредитному комітеті так само консолідується.
Наприклад, якщо платоспроможність недостатня, то клієнтові ставиться умова про її підвищення або розробці програми поповнення власних коштів. Відмова у кредитуванні (причому банк не зобов'язується аргументувати свою позицію) оформлюється в письмовій формі, а рішенням про кредитування є укладення кредитного договору.
У разі прийняття рішення про надання кредиту позичальникові всі документи за даним кредитом групуються в кредитному досьє. Законодавство не вказує порядок ведення досьє і те, хто його повинен вести - операційний або кредитний працівник. У більшості випадків кредитне досьє веде кредитний фахівець. Якщо за законодавством перший примірник вихідного документа міститься у документи для операційного працівника, то в кредитне досьє поміщається його копія. У той же час такі документи, як договору застави або кредитний договір, поручительства або гарантії, список заставленого майна і акти перевірок застави в оригіналі поміщаються в кредитне досьє, а в документи дня операційного працівника поміщаються, у разі потреби, їх копії.
Таким чином, ділення кредитів за видами валюти з відображенням їх на окремих рахунках у банку застосовується до всіх видів кредитів, незалежно від виду кредитоотримувача або терміну кредиту. Цільове використання кредиту не є обов'язковим, але може вказуватися в певних випадках. У законодавстві визначено істотні умови кредитного договору, ознака віднесення кредитів до мікрокредитам зі спрощеною процедурою. ВАТ «Белинвестбанк» при кредитуванні додатково здійснює валютний контроль. Виконання зобов'язань за кредитним договором може забезпечуватися гарантійним депозитом грошей, страхуванням кредитодавцем ризику неповернення кредиту, переведенням на кредитодавця правового титулу (на майно та майнові права), заставою нерухомого та рухомого майна, порукою, гарантією та іншими способами, передбаченими законодавством. Основна форма надання кредиту - безготівкове перерахування грошових коштів, проте в певних випадках можливі й інші форми надання. Окремими формами кредитування є кредитна лінія і овердрафтне кредитування по розрахунковому або картрахунку. Крім спрощеного кредитування, банки зобов'язані перевірити правоздатність та оцінити платоспроможність кредитоотримувача.
. 2 Бухгалтерський облік операцій банку з надання грошових коштів у формі кредиту в національній валюті
Видача кредиту проводиться на підставі розпорядження кредитного відділу і відображається за дебетом рахунків 2-го класу.
Позабалансовий облік виниклих зобов'язань банку перед клієнтом з надання коштів за кредитними договорами відображається у бухгалтерському обліку проводкою:
Прихід 9911Х «Зобов'язання з надання грошових коштів».
На даному рахунку здійснюється облік зобов'язань банку з надання коштів за кредитним договором, що виникають з моменту укладення кредитного договору, якщо він не укладено без відкладальної умови, або з моменту настання обставини (події), визначеного кредитним договорам , якщо він оформлений ...
