3,13. Довгострокові обязательстваСобст. перевертні капітал1356912,710814871130084,5-226828,24. Наявність власного оборотного капіталу (стр1 + стр3) - стр2) До728687,8437990,6653370-75317,85. Наявність власних і довгострокових джерел формування ТМЗ (стр3 + стр4) Сік/д2085600,51519477,61783454,5-3021466. Короткострокові кредітиКк35801,350328,2166440130638,77. Загальна величина нормальних джерел формування ТМЗ (стр5 + стр6) ОІ2121401,81569805,81949894,5-171507,3
Таким чином, обчислення трьох показників забезпеченості товарно-матеріальних запасів джерелами їх формування дозволяє класифікувати фінансове становище підприємства за ступенем його стійкості на наступні чотири типи:
1) абсолютна стійкість фінансового становища;
2) нормальна стійкість фінансового становища;
) нестійке фінансове становище;
) кризовий (критичне) фінансове становище.
Абсолютна стійкість фінансового становища складається тоді, коли ситуація характеризується нерівністю:
З lt; Со.к., (8)
де З - товарно-матеріальні запаси;
Со.к.- Власний оборотний капітал.
Нормальна стійкість фінансового становища характеризується нерівністю:
Сік/д lt; З lt; ОІ, (9)
де Сік/д - наявність власних і довгострокових джерел формування ТМЗ;
ОІ - загальна величина нормальних джерел формування ТМЗ.
Нестійкий фінансове становище виникає тоді, коли сформована ситуація характеризується наступним нерівністю:
З gt; ОІ, (10)
Кризовий критичне фінансове становище характеризується ситуацією, коли в доповненні до попереднього нерівності підприємства має кризи і позики, не погашені в строк, а також прострочену кредиторську заборгованість.
Виходячи із запропонованих нерівностей, аналізоване підприємство, слід віднести до абсолютної стійкості фінансового становища, тому за весь досліджуваний період товарно-матеріальні запаси покриваються власними оборотним капіталом, тобто ТОО «Азамат» не залежить від зовнішніх кредиторів.
На 2009 рік: 1024126 lt; 1356912,7
На 2010 рік: 883391,9 lt; 1081487;
На 2011 рік: 842325,1 lt; 1130084,5.
Така ситуація зустрічається вкрай рідко. Більш того, вона навряд чи може розглядатися як ідеальна, оскільки означає, що адміністрація не вміє, не бажає або не має можливості використовувати основної діяльності.
У процесі подальшого аналізу слід з'ясувати причини зміни суми власних оборотних коштів за аналізований період.
Дані таблиці 9 (таблиця 9), свідчать, що загальна сума власного капіталу знизилася в основному за рахунок зниження постійного капіталу, а саме нерозподіленого доходу на 92836 тис. тенге і довгострокових кредитів на 75317,8 тис. тенге.
Таблиця 9. Аналіз впливу факторів на зміну наявності власного оборотного капіталу ТОО «Азамат»
ПоказательРасчет вліяніяУровень впливу, тис. тенгеПерманентний капіталУставний капітал92009 - 92009-Додатковий неоплачений капітал226533,4 - 226584,6- 21,2Резервний капітал9500 - 9500-Нерозподілений доход2086522,6 - 2179358,6- 92836Долгосрочние кредіти653370 - 728687 , 8- 75317,8Долгосрочние актівиОсновние кошти- (1513458,8 - 1466568,6) - 46890,2Долгосрочние фінансові інвестіциі- (408494,8 - 397186,6) - 11308,2Незавершенное капітальне будівництво-(15821 - 15433,3) - 387 , 7Нематеріальние активи- (96,9 - 29,9) - 67Собственние оборотні засоби-(1130084,5 - 1356912,6) - 226828,1
Чимало вплинуло і збільшення довгострокових активів, а саме основних засобів на 46890,2 тис. тенге і довгострокових фінансових інвестицій на 11308,2 тис. тенге.
У цілому слід зазначити, що всі розраховані рівні коефіцієнтів можна вважати нормальними для даного підприємства, тому вони забезпечують надійні джерела фінансування активів, від наявності яких залежить нормальна робота підприємства, і тим самим роблять підприємства фінансово стійким.
2.4 Аналіз ліквідності балансу
Перш ніж розглянути питання аналізу ліквідності балансу, слід взагалі визначити, що таке «ліквідність» активів, балансу і підприємства.
Відомі дві концепції ліквідності. За однією з них, під ліквідністю розуміється здатність підприємства оплатити свої короткострокові зобов'язання. Так І.П. Балабанов пише, що «ліквідність» господарюючого суб'єкта - це здатність його швидко погашати свою заборго...
