,05.Среднее розмір брутто портфеля75498,061159,0123,06.Портфельний ризик понад 30 дней18149,020879,086,07.Об'ем списаних займов5136,0748,086,08.Средній розмір видаваного займа120,0100, 083,0Ітого43442,3287241,0661,0
Загальна кількість виданих позик збільшилася на 13%, цьому посприяло збільшення загальної кількості непогашених позик, які на 17%.
. 4 Оцінка ризику ліквідності ТОВ ??laquo; Кубушка
Ризик ліквідності виникає при розбіжності термінів вимоги по активних операціях з термінами погашення за зобов'язаннями. Банк наражається на ризик у зв'язку з щоденною необхідністю використання наявних грошових коштів для розрахунків по рахунках клієнтів, при настанні термінів погашення депозитів, при видачі кредитів, при виплатах за гарантіями та за похідними фінансовими інструментами, розрахунки за якими проводяться грошовими коштами.
. Найбільш ліквідні активи (А1) - суми по всіх статтях грошових коштів, які можуть бути використані для виконання поточних розрахунків негайно. До цієї групи також належать короткострокові фінансові вкладення (цінні папери), які можна прирівняти до грошей.
. Швидко реалізованих активи (А2) - активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час. У цю групу можна включити дебіторську заборгованість, інші оборотні активи. Ліквідність цих активів різна і залежить від чинників: кваліфікації працівників, взаємовідносин з платниками і їх платоспроможності, умов надання кредитів покупцям.
. Повільно реалізованих активів включають запаси мінус товари відвантажені, мінус витрати майбутніх періодів, плюс довгострокова дебіторська заборгованість, плюс довгострокові фінансові вкладення з розділу I активу балансу, зменшені на величину вкладень до статутних фондів інших організацій.
. Важкореалізовані активи (А4) - активи, які призначені для використання господарської діяльності протягом відносно тривалого періоду. У цю групу можна включити розділ I балансу крім рядка Довгострокові фінансові вкладення raquo ;, а також вкладення в статутні фонди інших підприємств, виключених з попередньої групи.
Перші три групи активів протягом поточного періоду можуть постійно змінюватися і відносяться до поточних активів підприємства. Поточні активи більш ліквідні, ніж інше майно фірми.
Пасиви балансу за ступенем терміновості погашення зобов'язань групуються наступним чином:
. Найбільш термінові зобов'язання (П1) - до них відносяться кредиторська заборгованість та інші короткострокові зобов'язання, в т. Ч. Зобов'язання, не погашені в строк.
. Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові кредити і позики та інші короткострокові пасиви.
. Довгострокові пасиви (П3) - довгострокові кредити і позики.
. Постійні пасиви (П4) - рядки з розділу III балансу Капітал і резерви плюс рядки Доходи майбутніх періодів raquo ;, Резерви майбутніх витрат і платежів raquo ;. З метою збереження балансу активу і пасиву підсумок цієї групи зменшується на величину рядки Витрати майбутніх періодів raquo ;. Для визначення ліквідності балансу треба зіставити підсумки по кожній групі активів і пасивів. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються наступні умови:
Якщо виконуються перші три нерівності, тобто поточні активи перевищують зовнішні зобов'язання підприємства, то обов'язково виконується і остання нерівність, що має глибокий економічний сенс: наявність у фірми власних оборотних коштів свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості.
Невиконання будь-якого з перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу більшою або меншою мірою відрізняється від абсолютної. При цьому нестачу коштів по одній групі активів компенсується їх надлишком по іншій групі, хоча компенсація може бути лише з вартісної величині, оскільки в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні. Таким чином, в результаті проведених розрахунків видно, що у підприємства спостерігається платіжний недолік, що свідчить про низький рівень платоспроможності та ліквідності підприємства. Підприємству необхідно збільшити грошові кошти на рахунках підприємства, погасити кредиторську заборгованість і збільшити власний капітал підприємства.
Таблиця 12 Аналіз ліквідності балансу ТОВ ??laquo; Кубушка за 2011-2012 р.р.
Таблиця 13 Розрахунок коефіцієнтів платоспроможності ТОВ ??laquo; Кубушка за 2011-2012 р.р.
Коефіцієнти платежеспособностіНорматівное значень початку періодаНа кінець періодаОткл. (±) Коефіцієнт покриття gt; 20,941,21 + 0,27Коеффіціент швидкої лік...
