відності0,8-1,00,881,12 + 0,24Коеффіціент абсолютної ліквідності0,2-0,70,0020,0050,003Коеффіціент забезпеченості власними коштами gt; 0,1-1 , 14-1,06-0,08
Коефіцієнт покриття дорівнює відношенню поточних активів до короткострокових зобов'язань і визначається наступним чином:
Кп=(А1 + А2 + А3): (П1 + П2)
м=(153 + 60555 + 4164)/68734=0,94
м=(294 + 58797 + 4637)/52669=1,21
Коефіцієнт швидкої ліквідності (суворої ліквідності) є проміжним коефіцієнтом покриття і показує, яка частина поточних активів за мінусом запасів і дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, покривається поточними зобов'язаннями. Він допомагає оцінити можливість погашення фірмою короткострокових зобов'язань у разі її критичного становища, коли не буде можливості продати запаси. Цей показник рекомендується в межах від 0,8 до 1,0, але може бути надзвичайно високим через невиправдане зростання дебіторської заборгованості. Коефіцієнт швидкої ліквідності розраховується за формулою:
Кб=(А1 + А2): (П1 + П2)
г.=(153 + 60555)/68734=0,88
г.=(294 + 58797)/52669=1,12
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається відношенням найбільш ліквідних активів до поточних зобов'язань. Цей коефіцієнт є найбільш жорстким критерієм платоспроможності і показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Величина його повинна бути не нижче 0,2. Він розраховується за формулою:
Каб. лікв.=(А1): (П1 + П2)
м=153/68734=0,002
м=294/52669=0,005
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами визначається відношенням постійних пасивів за вирахуванням важкореалізованих активів до суми найбільш ліквідних активів, бистрореалізуемих і повільно реалізованих активів. Тобто він показує, на скільки власні кошти підприємства забезпечують формування поточних активів.
Коб=(П4-А4): (А1 + А2 + А3)
м=(29896-103898)/(153 + 60 555 + 4164)=- 1,14
м=(43821-111470)/(294 + 58 797 + 4637)=- 1,06
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (капіталізації) (U5) вказує, скільки позикових коштів організація залучила на 1 руб. вкладених в активи власних коштів.
Коефіцієнт забезпеченості власними джерелами (U6) показуєт, яка частина оборотних активів фінансується за рахунок власних джерел.
Коефіцієнт автономії (U1) показує питому вагу власних коштів у загальній сумі джерел фінансування.
Коефіцієнт фінансування (U2) показує, яка частина діяльності фінансується за рахунок власних, а яка - за рахунок позикових коштів.
Коефіцієнт фінансової стійкості (U4) - частка чистих активів в сукупних активах компанії. Коефіцієнт фінансової стійкості показує частку активів компанії фінансуються за рахунок власного капіталу. Він дорівнює відношенню суми джерел власних коштів і довгострокових кредитів і позик до підсумку активу балансу.
Для характеристики цього розраховують чотири основні коефіцієнта:
. Коефіцієнт фінансової незалежності
до авт=29896/168770=0,18
до авт. =43887/175262=0,25
2. Коефіцієнт фінансування
до авт. =29896/70140 + 68734=0,215
до авт=43887/78772 + 52669=0,334
. Коефіцієнт фінансової стійкості
до ф.у ..=29896 + 70140/168770=0,59
до Ф.У. =43887 + 78772/175262=0,70
. Коефіцієнт капіталізації
до авт. =70140 + 68734/29896=4,65
до авт=78772 + 52669/43887=2,99
. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами
до осс. =29896-103898/64872=- 1,14
до осс. =43821-111470/63792=- 1,06
Таблиця 14 Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість ТОВ ??laquo; Кубушка (у долях одиниці) за 2011-2012 р.р.
ПоказателіНорматівное значень початку періодаНа кінець періодаОткл. (±) Коефіцієнт капіталізацііне вище 1,54,652,99-1,66Коеффіціент забезпеченості власними джерелами фінансірованіяніжняя межа 0,1 опт. U2 gt;=0,5-1,14-1,060,08Коеффіціент фінансової незалежності U3 gt;=0,4-0,60,180,250,07Коеффіціент фінансірованіяU4 gt;=0,7 Оптимально U4 ~ 1,50,2150,3340,119К...
