ыполненоА3gt;П322211gt;6828АЗgt;ПЗвыполненоА4lt;П45170lt;15623А4lt;П4выполнено
Як видно з представленого аналізу умови абсолютної ліквідності балансу не досягнуті. Організації не вистачає коштів, тому що є висока кредиторська заборгованість.
Щоб визначити джерело нестачі коштів для формування запасів і витрат, визначається різниця величини джерел засобів і величини запасів і витрат.
Для характеристики джерел формування запасів і витрат у ТОВ «Антарес» використовують кілька показників, які відображають різні види джерел:
. Наявність власних оборотних коштів (ВОК).
2.Наличие власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат чи функціонуючий капітал (КФ).
3.Общая величина основних джерел формування запасів і витрат (ВІ).
Трьом показникам наявності джерел формування запасів і витрат відповідають три показники забезпеченості запасів і витрат джерелами формування:
Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (Фс);
Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел для формування запасів і витрат (Фт);
Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат (Фо).
Таблиця 2.6 - Класифікація типу фінансового стану за 2013р.
Показателі2013г.1. Загальна величина запасів (З) 217312. Наявність власних оборотних коштів (ВОК) 113913. Функціонуючий капітал (КФ) 224504.0бщая величина джерел (ВІ) 259505. Фс=ВОК - З - 103406. Фт=КФ - З7197.Фо=ВІ - З42198. Трикомпонентний показник типу фінансової ситуації S=[S (± Фс), S (± Фт), S (± Фо)] (0,1,1)
Розрахунок показав, що в організації не вистачає власного оборотного капіталу.
За допомогою цих показників визначається також трикомпонентний показник типу фінансової; стійкості:
(Ф)=(1, якщо Ф gt; 0); 0, якщо Ф lt; 0
Виділяють чотири типи фінансових ситуацій:
Абсолютна стійкість фінансового стану. Зустрічається вкрай рідко, трикомпонентний показник типу ситуації: S=(1, 1, 1).
Нормальна стійкість фінансового стану, яка гарантує платоспроможність, тобто S=(0,1,1).
Нестійкий фінансовий стан, пов'язана з порушенням платоспроможності, але при якому все-таки зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів, за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів, тобто S=(0, 0,1).
Кризовий фінансовий стан, при якому підприємство на межі
банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість не покривають навіть його кредиторської заборгованості, тобто S=(0,0,0). ТОВ «Антарес» має достатню платоспроможність і ліквідність, але для ефективної господарської діяльності необхідно заповнити недолік власного оборотного капіталу позиковими засобами.
Управління оборотним капіталом увазі оптимізацію його величини, структури значень його компонентів. Прийнято виділяти такі компоненти оборотного капіталу, як виробничі запаси, дебіторська та кредиторська заборгованість, грошові кошти.
Для визначення оптимальних розмірів запасів на підприємстві складається кошторис.
Специфіка будівельних організацій в тому, що існують Державні Кошторисні нормативи на всі види будівельних робіт і замовники вимагають, щоб кошторису на вироблені роботи складалися за цими документами.
Завданням будівельних кошторисних розрахунків є визначення потреби у всіх видах ресурсів, необхідних для будівництва об'єкта. Таким чином, маючи договір на виробництво робіт, керівництво знає терміни і потреби в матеріальних і трудових ресурсах.
Зазвичай матеріали та комплектуючі закуповуються на замовлення.
Розмір грошових коштів, вкладених у незавершене виробництво, багато в чому залежить від тривалості виробничого циклу, що визначається технологією виробництва продукції, її техніко-економічними характеристиками і споживчими властивостями для визначення операційного циклу в ТОВ «Антарес» використовують мережеві графіки виконання робіт.
Дебіторська заборгованість в будівельних організаціях також планується, зазвичай договір передбачає попередню оплату матеріалів, при укладанні договорів з бюджетними установами вся оплата планується тільки після завершення робіт.
Для визначення необхідної кількості грошових коштів в організації ведеться платіжний календар, деталізуючий на місяць пото...
