чний фінансовий план.
Платіжний календар служить засобом «ранньої діагностики» фінансового стану організації, допомагає підтримувати її платоспроможність, вчасно залучати короткострокові позикові кошти для покриття розриву в часі надходжень і перерахувань коштів. У процесі складання платіжного календаря формується інформаційна база про рух грошових коштів організації.
Платіжний календар складається на місяць з подекадної розбивкою. Платіжний календар є ефективним і надійним інструментом оперативного управління грошовими потоками. Він дозволяє вирішувати такі основні завдання:
- звести прогнозні варіанти плану надходження і витрачання грошових коштів («оптимістичний», «реалістичний», «песимістичний») до одного реальному завданням щодо формування грошових потоків організації в рамках одного місяця;
- в максимально можливій мірі синхронізувати позитивний і негативний грошові потоки, підвищивши тим самим ефективність грошового обороту;
- забезпечити пріоритетність платежів організації за критерієм їх впливу на кінцеві результати його фінансової діяльності;
- максимально забезпечити необхідну абсолютну ліквідність грошового потоку організації, тобто його платоспроможність в рамках короткострокового періоду;
- включити управління грошовими потоками в систему оперативного контролінгу (а відповідно і поточного моніторингу) фінансової діяльності.
Основною метою розробки платіжного календаря (у всіх його варіантах) є встановлення конкретних термінів надходження грошових коштів і платежів організації та їх доведення до конкретних виконавців у формі планових завдань.
Для передбачених в майбутньому витрат (відпустки працівникам, ремонт машин і т.д.) в ТОВ «Антарес» створено резерв майбутніх витрат.
Для контролю стану кредиторської заборгованості в цілому по організації норматив кредиторської заборгованості приймається в розмірі 15% від виручки. Цей коефіцієнт встановлений у ТОВ «Антарес» на основі власного практичного досвіду. Він дозволяє зрозуміти, наскільки ефективно використовуються залучені кошти, а зміна цього нормативу дає можливість виявити фактори, які справили вплив на його зростання або зниження. У ТОВ «Ант?? рес »встановлений норматив не виконується протягом останніх трьох років, кредиторська заборгованість знижується, але залишається вище нормативної. Кредиторська заборгованість утворюється, коли організація набуває виробничо-матеріальні запаси в кредит. Можливо, що придбано запасів у більшій кількості, ніж необхідно в найближчому майбутньому або за завищеною ціною, і, отже, при значному розмірі кредиту і з недіючими надмірними запасами в організації не вистачає запасу грошових коштів, щоб оплатити рахунки, що, у свою чергу, веде до невиконання зобов'язань. Мінімізація поточної кредиторської заборгованості скорочує можливість втрати ліквідності, але вимагає використання довгострокових джерел і власного капіталу для фінансування більшої частини оборотного капіталу,
Економісти організації розглядають кредиторську заборгованість як джерело короткострокового залучення грошових коштів, тому контролюють, в основному, дебіторську заборгованість, а кредиторську контролюють тільки за сумою стійких пасивів, так як затримка цих виплат призводить до штрафів. Виплати постачальникам не плануються і виробляються в міру надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок.
З одного боку, кредиторська заборгованість - найбільш привабливий спосіб фінансування, оскільки відсотки тут звичайно не стягуються. З іншого боку, через великі відстрочок по платежах у органзаціі виникають проблеми з поставками, збиток репутації через несприятливі відгуків кредиторів, судові витрати у справах, порушених постачальниками.
Прямого зв'язку між оборотними коштами і кредиторською заборгованістю немає, однак, вважається, що у нормально функціонуючої організації повинно мати місце перевищення оборотних активів над короткостроковими пасивами. Для управління кредиторською заборгованістю на підприємстві повинна бути розроблена кредитна політика.
В організації практикується покриття кредиторської заборгованості позиковими засобами, але це призводить до збільшення витрат, отже, до збільшення потреби у власних оборотних коштах, яких в організації недолік.
Основними причинами нестачі власних оборотних коштів є: погана робота маркетингової служби; невиконання планів прибутку; слабка відповідальність організації по формуванню та збереженню власних оборотних коштів і їх нецільове використання; несвоєчасне фінансування приросту нормативу оборотних коштів.
Разом з тим, організація має внутрішні резерви підвищення ефективності ...
