ду визначають, за якими статтями витрат трапився найбільший перевитрата і як ця зміна впливало на зміну загальної суми змінних і постійних витрат. Собівартість продукції ТОВ «Аквест» складається з двох елементів - витрат обігу та вартості товарів в закупівельних цінах. Далі показана характеристика динаміки витрат обігу в 2013-2014 рр. за статтями витрат.
Таблиця 2.8.1 Витрати обігу ТОВ «Аквест», тис. руб.
№ п/пСтатьі затрат2013 год2014 годОтклоненіе в тис. руб.Отклоненіе у% 1.2.3.4.5.6.1.Заработная плата работніков1700190020011,76% 2.Отчісленія в ПФ, на ОМС і ФСС5786466811,76% 3.Пріобретеніе НА і ОС43,252,69,421,76% 4.Расходи на рекламу3035516,67% 5.Транспортние расходи5260815,38% 6.Електроенергія1216433,33% 7.Услугі сторонніх організацій667269,09% 8.Сертіфікація і стандартизація продукціі3,85 , 61,847,37% 9.Коммунальние услугі36,2403,810,50% 10.Прочіе расходи161716,25% Разом витрат обращенія25592878,2319,212,5%
З таблиці 2.8.1. видно, що витрати обігу зросли на 12,5% в 2014 році порівняно з 2013 р У грошовому вираженні в 2014 році але найбільше збільшилися витрати на зарплату - на 200 тис. руб., нарахування на зарплату персоналу - на 68 тис. руб. У 2014 році зустрічається збільшення всіх статей витрат.
Таблиця 2.8.2 Собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг
Елементи затрат2013 год2014 годІзмененіе, тис. руб.Ізмененіе,% Витрати обігу, тис. руб.25592878,2306,812% Вартість товарів в закупівельних ценах6017,66894,6482,713,8% Разом затрат8576, 69772,81196,213,9%
Загальне збільшення собівартості продукції склало 1196,2 тис. руб. або 13,9%. Витрати обігу зростали менш швидкими темпами, ніж вартість товарів в закупівельних цінах, і надали меншу впливу на зміну собівартості.
2.9 Аналіз прибутковості та рентабельності (фінансовий стан)
Прибуток і рентабельність зараховуються до основним показниками, що показує результативність виробничо-господарської діяльності підприємства.
Більш ніж, який або інший показник прибуток відображає результати всіх сторін роботи організації. На її величину впливає обсяг продукції, її асортимент, якість, рівень собівартості, штрафи, неустойки та інші фактори.
Завдання економічного аналізу полягає в тому, щоб оцінити загальну величину прибутку та її складу, обстежити обгрунтованість плану та його виконання за величиною прибутку до рівня рентабельності, виявити вплив ряду факторів на відхилення фактичної величини прибутку від планової, показати резерви зростання прибутку і рентабельності.
Прибуток - один з показників роботи організації, визначає економічний ефект.
Відповідно до функціонуючому законодавством чистий прибуток підприємства роздрібної торгівлі розраховується як різниця між прибутком від реалізації і сумою єдиного податку на поставлений дохід, останній вводиться в залежності від базової величини поставлений доходу і площею торгового залу з урахуванням коригуючих коефіцієнтів.
ЕНВД=ВД баз. * S * п * К1 * К2 * Ст (1,5)
де: ВД - сума поставлений дохід (тис. руб.),
ВД баз.- Базова величина поставлений дохід на місяць (для роздрібної торгівлі - 1800 руб. З 1 кв. М. Торгового залу - 39 м.кв.),
п - кількість місяців,
К1 -коефіцієнт, що характеризує динаміку цін, дефлятор дорівнює 1,4 в 2013р., 1,49 в 2014 р (згідно із завданням на ДП).
К2 - коефіцієнт дислокації підприємства.
Ст - ставка єдиного податку на поставлений дохід (15%).
ЕНВД 2013=1800 * 39 * 12 * 1,4 * 1,1 * 0,15=190,7 тис. руб.
ЕНВД 2014=1800 * 39 * 12 * 1,49 * 1,1 * 0,15=207,7 тис. руб.
Помічається зростання обсягу реалізованих послуг і товарообігу на 53,13%, через що собівартість збільшилася на 41,11%, а витрати звернень на 69,93%. Так як обсяг реалізованих послуг і товарообіг підріс на більше значення ніж витрати, то прибуток від продажів виріс на 27,7%.
Дані про величину прибутку ТОВ «Аквест» за останні два роки наведені у таблиці 9.1.
Таблиця 2.9.1 Розрахунок динаміки фінансових результатів
ПОКАЗАТЕЛЬед.ізмер.базапланпрірост у% Доходитис. руб.9257,81060714,6% Расходитис. руб.8576,69772,813,9% Товар в закупівельних ценахтис. руб.6017,66894,614,6% Витрати обращеніятис. руб.25592878,212,4% Оподатковуваний прібильтис. руб.681,2834,224,3% ЕНВДтис. руб.190,7207,78,9% Чистий прібильтис. руб.490,5626,527,7% Рентабельність% 5,72% 6,41% 0,83% Середньооблікова чисельність работающіхчел.5,05,00,0% Фонд оплати трудатис. руб...
