отне. p> Коефіцієнт використання залучених коштів (Кисп) розкриває, яка частина (%) Залучених коштів спрямовується в кредит. Коефіцієнт використання залучених коштів дорівнює відношенню середньої заборгованості по кредитах до середньої величини всіх залучених коштів.
Показник, що характеризує частку кожного виду цінних паперів у загальному портфелі інвестицій.
Висока частка недержавних цінних паперів у загальному обсязі інвестицій повинна насторожувати, оскільки в даний час ринок корпоративних паперів тільки формується і на хвилі ажіотажу на ньому можна отримати як прибуток, вимірювані сотнями відсотків річних, так і збитки такого ж обсягу, а можна і залишитися вічним акціонером якого-небудь "прибуткового" російського підприємства.
Угруповання всіх депозитів за видами. Визначається питома вага кожного виду депозитів (Депозити до запитання, строкові депозити, ощадні) у загальній сумі депозитів. Переважання дешевих ресурсів сприяє прискореному формуванню прибутку. p> Коефіцієнт "важеля" відображає співвідношення залучених коштів і власного капіталу на певну дату. Коефіцієнт важеля дорівнює відношенню середніх залишків за депозитами або позикових коштів до середнього рівня власного капіталу. p> Коефіцієнт достатності власного наситила аналогічний першому нормативу. p> Рентабельність. Відбиває відношення прибутку до рівня власного капіталу. p> При внутрішньому аналізі в банку можна розрахувати коефіцієнт трансформації - узгодження активних і пасивних операцій за термінами їх здійснення, що занадто трудомістким при зовнішньому аналізі, а за наявності одного лише балансу і просто неможливо. Слід мати на увазі, що трансформація ресурсів по термінах може з'явитися однією з причин загострення банківської ліквідності. Побічно оцінку ефективності регулювання трансформації ресурсів можна оцінити за розміром обов'язкових резервів, перераховуються в Центральний банк.
Вищенаведені методи аналізу можна використовувати, як основу для зовнішнього економічного аналізу діяльності банку, але їх число можна розширити. На жаль, останнім часом більшість банків не публікує і не представляє бухгалтерських балансів навіть на звітну дату, а воліє так звану публіковану звітність. Баланс, зроблений за принципом "що публікується звітності", містить тільки назви низки статей активу і пасиву балансу, що представляють собою грубо згруповані балансові рахунки. Проте, крім всіх неформальних способів оцінки діяльності комерційних банків представлені методи залишаються основним способом оцінки положення банку, а у разі розширення інформаційної бази за рахунок інших форм звітності (Крім балансу) і подання даних в динаміці дозволяють дати досить об'єктивну оцінку як якості керівництва банком, так і загальну оцінку платоспроможності банку.
4. Аудиторська перевірка
4.1. Основні етапи аудиторської перевірки
Пропонується перелік питань, які необхідно розглянути в ході аудиторської перевірки кредитної організації.
1. Аналіз установчих документів:
В· їх відповідність законодавству;
В· законність внесення до них змін;
В· Наявність рішень зборів пайовиків (акціонерів), ради і правління банку з питань, що регулює діяльність кредитної організації. Правомочність їх рішень, відповідність чинному законодавству та статуту кредитної організації.
2. Аналіз Статуту банку
У Статуті банку повинні міститися необхідні відомості відповідно до чинного законодавства, а саме:
В· вид банку;
В· предмет і цілі діяльності банку;
В· склад учасників (засновників);
В· фірмове найменування та місцезнаходження;
В· розмір статутного фонду;
В· порядок розподілу прибутку і відшкодування збитків;
В· порядок створення та використання фондів банку;
В· склад, порядок утворення і компетенція органів управління банку;
В· порядок прийняття рішень органами управління банку, у тому числі перелік питань по яких необхідно одностайність або кваліфікована більшість голосів;
В· положення про ревізійну комісію банку.
3. Своєчасність, повнота і джерела формування статутного фонду.
Порядок перевірки правильності формування статутного фонду залежить від способу його формування. Статутний фонд може створюватися пайовими внесками або викупом акцій.
При перевірці з'ясовуються:
В· повнота перерахування заявленого внеску;
В· дотримання термінів формування статутного фонду;
В· джерела формування (за рахунок власних коштів засновників або учасників банку або шляхом залучення кредиту, внесків третіх осіб).
Для перевірки використовуються: установчий договір, в якому вказується сума внеску засновників і підписні листи, список пайови...
