підприємств, що звертаються в системі НАУФОР, що котируються фондовими біржами та провідними операторами ринку корпоративних цінних паперів.
Четверту групу активів складають основні фонди банку: будівлі, споруди, обчислювальна техніка, обладнання, транспортні засоби і т. д. Ці активи прийнято відносити до низьколіквідних, так як вони не приносять доходу і використовуються для внутрішніх потреб банку. Якщо їх величина перевищує 10% всіх активів банку, то можна говорити про нераціональне використання залучених коштів.
Похідним від методу угруповання є метод порівняння . Зокрема, порівнюючи величини згрупованих рахунків пасиву балансу, можна помітити, що збільшення частки строкових вкладів і міжбанківських кредитів у загальному обсязі джерел, з одного боку, позитивно впливає на стабільність ресурсної бази та полегшує управління джерелами коштів, а з іншого - збільшує її вартість. Однозначно можна стверджувати: чим більше у банку дешевих ресурсів, включаючи власні кошти, тим більше у нього можливість отримувати прибуток.
Поглибити аналіз структури активів допомагає більш детальна інформація про розміщення коштів в кредитах і дохідних цінних паперах не тільки власним банком, а й іншими банками. Так, аналіз позик, виданих під цінні папери, дозволяє не тільки доповнити результати мікроаналізу діяльності комерційного банку, але і зробити деякі висновки макроаналітіческого характеру про біржовому ажіотажі або кризу: в період ажіотажу позики банків під цінні папери зростають, у період кризи - Різко скорочуються. p> Зовнішній аналіз ліквідності балансу спрямований у першу чергу на оцінку достатності капіталу, його іммобілізації, диверсифікації позичкових і депозитних операцій. Ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - Власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами шляхом оперативного управління їх структурними елементами. При зовнішньому аналізі можна дати лише загальну оцінку якості такого оперативного управління.
Основними якісними чинниками, що визначають ліквідність, є види залучених депозитів, їхні джерела і стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку і підтримці його надійності. p> Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити їх вплив на ліквідність банку.
Як вже зазначалося, основними факторами, що визначають ліквідність, є тип притягнутих депозитів (терміновий або до запитання), джерело їх походження і стабільність. Центральний банк Росії для оцінки ліквідності комерційних банків встановлює певні обов'язкові співвідношення (нормативи) між власними коштами банку і залученими ресурсами.
Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику, диверсифікація активних операцій, формування резервів на можливі втрати по позиках.
Слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинен проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню денеж них засобів у якості кредитних ресурсів. p> Питома вага окремих підгруп у загальній сумі залучених коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів. Зміна структури залучених коштів на користь підприємств і особистого сектора переважніше для кожного банку з точки зору його прибутковості, так як вони обходяться дешевше, ніж міжбанківські кредити. Але розрахунок питомих ваг є вже наступним кроком попереднього аналізу балансу. p> При з'ясуванні кількісної взаємозв'язку між різними статтями, розділами чи групами статей балансу широко використовується метод коефіцієнтів . Для повноти аналізу при цьому можуть прийматися до уваги і дані аналітичного обліку. p> Наведемо перелік коефіцієнтів і показників, використовуваних при аналізі балансу.
Коефіцієнт ліквідності (Кл) показує, наскільки можуть бути покриті депозити касовими активами в разі вилучення вкладниками своїх коштів. Коефіцієнт ліквідності дорівнює відношенню середніх залишків касових активів до загальної суми вкладів.
Коефіцієнт ефективності використання активів (Кеф) показує, яка частина активів приносить дохід (%). Коефіцієнт ефективності дорівнює відношенню середніх залишків по активних рахунках, приносить дохід, до середніх залишків по всіх активним рахунками.
Коефіцієнт використання депозитів показує, який відсоток від загального обсягу депозитів поміщений в кредити. Коефіцієнт понад 75% говорить про агресивну кредитну політику банку. Коефіцієнт нижче 65% свідчить про звор...
