заборгованість, яка до початку 2013 року знизилася з 22833 т.р. до 18246 тис. руб. порівняно з 1 жовтня 2012 року, знову збільшилася до 28 925 тис. руб. на 1 жовтня п.р. Частка дебіторської заборгованості склала 35,8% в сумі оборотних активів.
Аналіз структури пасиву балансу свідчить про те, що в порівнянні з 1 січня 2013 року триває збільшення власного капіталу. Короткострокові зобов'язання в структурі пасиву займають частку в межах 14,6% і на 1 жовтня 2013 року склали 30 828 тис. Руб. Короткострокові зобов'язання повністю складаються з кредиторської заборгованості. У порівнянні з початком року на 1 жовтня п.р. зменшилася заборгованість за розрахунками з постачальниками та підрядниками на тисячі п'ятсот дев'яносто два тис. руб.
Оцінку склалася фінансової ситуації на ТОВ «Алатирський паперова фабрика» дає і коефіцієнтний аналіз. Показники ліквідності балансу підприємства представлені в табліце5.
Таблиця 5. Показники ліквідності балансу ТОВ «Алатирський паперова фабрика»
ПоказательСпособ расчетаНа 01.10. 2012 ДПА 01.01. 2 013 ДПА 01.10. +2013 ГРекомендуемое значеніеОбщій показник ліквідності, L1 А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3 П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П31,21,521,4Больше 1Коеффіціент абсолютної ліквідності, L2А1/(П1 + П2) 0,60,740,70,2 - 0,7Коеффіціент «критичної оцінки», L3 (А1 + А2)// (П1 + П2) 1,2 1,481,5 Допус. 0,7-0,8 желат. більше 1,5Коеффіціент поточної ліквідності, L4 А1 + А2 + А3 П1 + П21,92,862,6Оптімальное не менше 2Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталу, L5А3/((А1 + А2 + А3) -- (П1 + П2)) 0,80,740,6Уменьшеніе показника в динаміці - позитивний фактКоеффіціент забезпеченості власними коштами, L6 П4 - А4 А1 + А2 + А30,50,640,6Не менш 0, 1Чістие оборотні активи (р. 2 - стор. 12 310) - р. 5355234563549956
З таблиці 2.1.3 видно, що показники ліквідності балансу на 1 жовтня 2013 відповідають рекомендованим значенням. На 1 жовтня 2013 року загальний показник ліквідності, коефіцієнт поточної ліквідності мають позитивну динаміку в порівнянні з 1 жовтня 2012 року. На 1 жовтня 2013 підвищилася готовність і мобільність підприємства з оплати короткострокових зобов'язань (L 2=0,7). Це говорить про те, що 70% короткострокових зобов'язань може бути погашено підприємством відразу за рахунок грошових коштів.
Коефіцієнт поточної ліквідності дозволяє встановити, в якій кратності поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. Відбулося зниження коефіцієнта поточної ліквідності з 2,86 пункту на 1 січня 2013 року до 2,6 пункту на 1 жовтня 2013 року, однак його значення залишається в межах рекомендованого.
Чисті оборотні активи (капітал), необхідні для підтримки фінансової стійкості підприємства мають тенденцію до збільшення. Перш за все, перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями в 2,6 рази означає, що є можливість погасити свої короткострокові зобов'язання і є робочий капітал для господарської діяльності.
Показники фінансової стійкості підприємства показані в таблиці 6.
Коефіцієнт капіталізації (коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів) показує, яких коштів у підприємства більше - позикових або власних. Чим менше величина коефіцієнта, тим стійкіше фінансове становище. Так на 1 жовтня 2012 року на 1 рубль вкладених в активи власних коштів припадало 0,23 руб. позикових, а на 1 жовтня 2013 року - 0,17 руб.
Таблиця 6. Показники фінансової стійкості ТОВ «Алатирський паперова фабрика»
ПоказательСпособ расчетана 01.10.2012 ДПА 01.01.2013 ДПА 01.10.2013 гРекомендуемое значеніеКоеффіціент капіталізації (р. 4 + р. 5)/р. 30,230,140,17Не вище 1,5Коеффіціент фінансової незалежності (автономії) р.3/стр. 17000,810,880,85не менше 0,4 - 0,6Коеффіціент фінансірованіяР.3/(р. 4 + р. 5) 4,37,15, 7Не менш 0,7Коеффіціент фінансової устойчівостіР.3 + р. 4/Стор. 16000,810,880,85Не менше 0,6
Частка власного капіталу знаходиться в межах норми - 85%. Аналіз коефіцієнта фінансування свідчить, що більша частина майна сформована за рахунок власних коштів. Якщо на 1.10.2012 року власний капітал в 4,3 разів перевищував позикові кошти, то на 1 жовтня п.р. цей показник збільшився до 5,7.
Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел. Коефіцієнт фінансової стійкості становить 85% (частка тих джерел фінансування, які можна використовувати у своїй діяльності тривалий час).
Далі проаналізуємо показники рентабельності підприємства, представлені в таблиці 7.
Таблиця 7. Показники рентабельності ТОВ «Алатирський паперова фабрика»
