рошових коштів за інвестиційної діяльності у звітному році створює виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень (82,54%), тоді як у попередньому році її НЕ було. Також деяку частку займають отримані дивіденди - 15,81% проти 63,44% у попередньому році. Всі кошти з фінансової діяльності представлені надходженнями від позик і кредитів, наданих іншими організаціями і в звітному році і в попередньому.
Відтік грошових коштів по поточній діяльності пов'язаний з переміщенням грошових коштів - 66,47% у звітному році і 54,55% у попередньому році, також значна частка коштів спрямована на розрахунки з податків і зборів - 11,51% в звітному році і 18,26% у попередньому. Слід відзначити зменшення частки грошових коштів, спрямованих на оплату придбаних товарів, робіт, послуг і сировини в звітному році - 9,82% проти 14,22% у попередньому. Значна частка відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності припадає на придбання цінних паперів і інших фінансових вкладень, як у звітному (87,64%), так і попередньому періодах (69,95%). Весь відтік коштів з фінансової діяльності представлений погашенням позик і кредитів тільки в попередньому періоді.
Недоліком прямого методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів.
2.2. Аналіз руху грошових коштів непрямим методом
За даними організації, сума нарахованої за аналізований період амортизації основних засобів і нематеріальних активів склала 46487 руб. (Дані з форми № 5 В«Додаток до бухгалтерського балансуВ»). Тому для того щоб розрахувати повну суму чистого грошового потоку від операційної діяльності, до чистої прибутку 1034504 руб. слід додати суму нарахованої амортизації. Також з пояснювальної записки до річного бухгалтерського балансу відома сума прибутку від продажу основних засобів: 1057361 крб., яка буде відніматися із суми чистого прибутку.
Доходи від участі в інших організаціях слід включити до складу інвестиційної діяльності. Оскільки зазначені доходи беруть участь у формуванні фінансового результату, величина якого використовується при визначенні чистого грошового потоку від операційної діяльності, доходи від участі в інших організаціях у сумі 163653 руб. повинні бути виключені з розрахунку чистого грошового потоку від операційної діяльності та включені до складу грошових потоків від інвестиційної діяльності.
Таблиця 8.4
Відомості про зміну статей оборотного капіталу
Статті балансу
На Початок
періоду
На кінець
періоду
Зміни: Збільшення (+)
Зменшення (-) /Td>
1
2
3
4
Виробничі запаси
47682
40805
- 6877
Незавершене виробництво
319
0
- 319
Витрати майбутніх періодів
5292
8879
3587
Готова продукція
0
602
602
Дебіторська заборгованість
1662239
194486
- 1467753
Короткострокові фінансові вкладення
298178
245589
- 52589
Грошові кошти
129458
147565
18107
Кредиторська заборгованість, в т.ч.:
33645
13866
- 19779
Розрахунки з кредиторами
18699
4089
- 14610
Розрахунки з персоналом
6739
8320
1581
Розрахунки з бюджетом та позабюджетними фондами
