енія2011 год2012 годІзмененіе за період2013 годІзмененіе за період1234567Істочнікі формування власних средствСК6 625 +6736 799 857174 1846 913 652113 795Внеоборотние актівиВОА9 280 4449 603 179 322 7 359 640 83 137 652Налічіе власних оборотних средствСОС - 2 654 771-2 803 322-148 551-2 727 17976 143Долгосрочние кредити і займиДКЗ6 032 1943 984 401-2 047 7931 125 521-2 858 880Налічіе власних і довгострокових позикових істочніковСДІ3 377 4231 181 079-2 196 344-1 601 658-2 782 737Краткосрочние кредити і займиККЗ3 782 74313 239 9439 457 20011 723 102-1 516 8411234567Общая величина основних джерел средствОІЗ7 160 16614 421 0227 260 85610 121 444-4 299 578Общая сума запасовЗ6 108 4487 735 3551 626 9075 694 160-2 041 195Ізлішек, брак власних оборотних коштів? СОС - 8763219-10 538 677-1 775 458-8 421 3392 117 338Ізлішек, нестача власних і довгострокових оборотних коштів? СДІ - 2 731 025-6 554 276-3 823 251-10 022 997-3 468 721Ізлішек, недолік основних джерел формування запасів? ОІЗ1 051 7186 685 6675 633 9494 427 284-2 258 383Трехфакторная модель типу фінансової стійкості=(? СОС; Нестійкий состояніеНеустойчівое стан Нестійкий стан? СДІ; ? ОІЗ)
Згідно з даними таблиці, за даний період підприємство мало нестійкий фінансовий стан, який пов'язаний з порушенням поточної платоспроможності, нестачею власних і довгострокових оборотних коштів, при якому можливе відновлення рівноваги у разі поповнення джерел власних коштів, збільшення власних оборотних коштів, продажу частини активів для розрахунків по боргах. Зменшення власних оборотних коштів у порівнянні з попереднім періодом свідчить про неблагополучному розвитку підприємства.
Для того щоб провести аналіз структури джерел формування капіталу організації та оцінити ступінь фінансової стійкості і фінансового ризику, були розраховані наступні відносні показники, які суттєво доповнюють абсолютні показники фінансової стійкості організації (таблиця 5).
Таблиця 5 - Відносні показники фінансової стійкості
Найменування показателяЕкономіческое содержаніеФормула расчетаІнтерпретація2011 год2012 годІзмененіе за період2013 годІзмененіе за період1234567891.Коеффіціент автономііХарактерізует частку власного капіталу у валюті балансу Рекомендоване значення вище, ніж 0,5. перевищення вказує на зміцнення фінансової незалежності від зовнішніх істочніков0,4030,283-0,1200,3500,0672.Коеффіціент задолженностіСоотношеніе між позиковими і власними коштами Значення має бути не вище, ніж 0,671,4811,5860,1051,8580,2723.Коеффіціент самофінасірованіяСоотношеніе між власними і позиковими засобами Значення має бути вище, ніж 1. вказує на можливість покриття власним капіталом позикових средств.0,6750,395-0,2800,5380,1434.Коеффіціент забезпеченості власними оборотними средстваміХарактерізует частку СОС в оборотних активах Значення має бути вище ніж 0,1. Чим вище показник, тим більше возможнос-тей підприємства у проведенні фінансової політики - 0,371-0,1940,176-0,269-0,0755.Коеффіціент маневренностіХарактерізует СОС у власному капіталі Значення має бути від 0,2 - 0,5. Чим ближче значення до верхньої межі, тим більше у підприємства фінансовим-вих можливостей для маневрування.- 0,401-0,412-0,012-0,3940,0186.Коеффіціент фінансової напряженностіХарактерізует частку позикових коштів у валюті балансу Значення має бути вище ніж 0,5. Перевищення верхньої межі говорить про більшу залежність підприємства від зовнішніх фінансових істочніков.0,5970,7170,1200,650-0,0677.Коеффіціент співвідношення мобілізованих та іммобілізованих актівовХарактерізует скільки ОА припадати на рубль ВОА індивідуальний для кожного підприємства. Чим вище значення, тим більше коштів авансується в ОА.0,7721,5020,7301,050-0,4528.Коеффіціент майна виробничого назначеніяХарактерізует частку ІСН в активах підприємства. Значення має бути вище, ніж 0,5. при зниженні показника необхідне залучення позикових средств.1,6581,8050,1471,591-0,2159.Коеффіціент фінансової устойчівостіКаждая частина активів фінансується за рахунок стійких джерел де ДО - довгострокові обязательстваЗначеніе повинно бути вище, ніж 0,6.0,7700,449-0,3210,407-0,042
На підставі даних таблиці, можна зробити наступні висновки:
1. Підприємство має фінансову залежність від зовнішніх джерел фінансування;
2. Несприятливе співвідношення позикових і власних коштів, обсяг позикових значно перевищує обсяг власних коштів;
. Організація не має можливості покриття власним капіталом позикових коштів;
. У підприємства мало можливостей для проведення фінансової політики та маневрування, внаслідок нестачі власних оборотних коштів;
. У 2012 р організація збільшила частку коштів, авансованих в оборотні активи. У 2013 р цей показник знизився, але залишився вище рівня 2011 р .;
