Реферат Аналіз оподаткування підприємства ТОВ &Старт&

Тема: Курсовые проекты

формалізованому опису через те, що податкова схема роботи кожної організації та фінансова схема кожної угоди багато в чому унікальна і практичні поради даються так само, як і лікарський висновок, - тільки в конкретному випадку після попередньої експертизи.

Податкове планування на рівні підприємства - це вибір між різними варіантами здійснення фінансово-господарської діяльності і розміщення активів з метою досягнення максимально низького рівня податкових зобов'язань, які при цьому виникають.

Податкове планування при його правильній організації дає можливість підприємству:

дотримуватися податкового законодавства шляхом правильності розрахунку податків, зборів та інших платежів податкового характеру;

звести до мінімуму податкові зобов'язання;

максимально збільшити прибуток;

розробити структуру взаємовигідних угод із постачальниками і замовниками;

ефективно керувати грошовими потоками;

уникати штрафних санкцій [10].

Податкове планування доцільне завжди: і коли підприємство процвітає, і коли воно балансує на межі рентабельності або, що найгірше, на грані банкрутства. При грамотному підході поліпшення фінансового стану підприємства не буде пов'язано з податковими порушеннями.

Класифікація видів податкового планування

Податкове планування можуть здійснювати як громадяни - суб'єкти підприємницької діяльності, так і юридичні особи. В останньому випадку особливості оптимізації оподаткування залежатимуть від того, до якої сфери діяльності належить підприємство (так звана галузева оптимізація має свої конкретні інструменти і методи, властиві конкретному виду діяльності, - виробниче підприємство, торгове, посередницьке, фінансово-кредитна і т.п. ), а також від розмірів самого підприємства (мале, середнє, велике).

У залежності від організаційної структури суб'єкта підприємництва податкове планування буває індивідуальне та корпоративне. Особливістю корпоративного податкового планування є можливість використання гнучкої структури корпорації для перерозподілу прибутку між відповідними структурними одиницями, які входять до складу корпорації. Індивідуальне податкове планування реалізується суб'єктами підприємництва, які не мають корпоративної структури, і суб'єктами підприємництва, які здійснюють діяльність без створення юридичної особи.

Видається, що традиційну систему індикаторів необхідно доповнити (табл. 7).

Таблиця 7. Система індикаторів пропонованих для оцінки оптимальності податкової політики ТОВ «Старт»

Система індікаторовАлгорітм расчетаІндікатори налогоемкостіНалогоемкость реалізованої продукцііНр/РПНалогоемкость витрат (витрат) Нз/ЗНалогоемкость прібиліНп/ПНалогоемкость сукупних доходовН/ПЛокальние індикатори ефективності налогообложеніяКоеффіціент сукупної ефективності налогообложеніяПч/НКоеффіціент ефективності оподаткування доходів від звичайних видів деятельностіПч/ДоКоеффіціент ефективності оподаткування витрат (витрат) Пч/НзКоеффіціент ефективності оподаткування сукупних доходовПч/НОтносітельная економія (перевитрата) суми податкових платежейНф - (Нб * IДо) Питома ефективність оптимізації податкової політики УЕнпЕн/ЗнОбобщающій індикатор оцінки ефективності податкової політики - рентабельність власного капіталаRsc У табл. 2.2 прийняті наступні умовні позначення:

Нр - сума непрямих податкових платежів на виручку від реалізації;

РП - виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

Нз - сума податкових платежів, що відносяться на собівартість або витрати;

З - собівартість товарної продукції або витрати обігу;

Нп - сума податкових платежів, що відносяться на прибуток або вироблених за рахунок прибутку;

П - прибуток до оподаткування (загальна бухгалтерський прибуток);

Н - загальна сума податкових платежів;

Пч - чистий прибуток;

До - доходи від звичайних видів діяльності;

Нф - загальна сума податкових платежів у звітному періоді;

Нб - загальна сума податкових платежів у базисному періоді;

IДо - темпи зростання доходів від звичайних видів діяльності;