y"> На підставі звітів по критичному терміну погашення дебіторської заборгованості торгові менеджери щодня контролюють ситуацію по розрахунках. Частина їх заробітної плати залежить від своєчасного погашення дебіторської заборгованості.
Методи впливу (Коефіцієнт корисної дії (ККД) у%
Добросовісний дебітор/Недобросовісний дебітор)
. Усні нагадування (залежно від інтенсивності) 10-20/0,1-2
. Письмові нагадування (залежно від інтенсивності) 15-30/0,1-2
. Подача позову (сам факт) 20-40/5-15
. Виконання рішення суду 30-50/10-20
. Штраф, пеня, неустойка (залежно від розмірів) 40-60/2-10
. Застава (залежно від ліквідності) 80-90/70-80
. Імовірність іміджевих втрат 30-40/0,1-5
. Призупинення поставок 10-30/| 5-20
. Втручання офіційних і контролюючих органів (залежно від установи) 50-70/20-40
Граничний період обертання дебіторської заборгованості, понад якого збільшувати її обсяг невигідно, залежить від наступних параметрів:
1. норма прибутку підприємства (відношення прибутку до обороту - чим воно більше, тим більше граничний період обертання дебіторської заборгованості);
2. щомісячний прибуток підприємства без обліку дебіторської заборгованості (чим вона менша, тим більше граничний період обертання дебіторської заборгованості);
. капітал, вкладений в бізнес, без урахування вкладень в дебіторську заборгованість (чим він більший, тим більше граничний період обертання дебіторської заборгованості);
. час обороту капіталу, вкладеного в бізнес (чим воно більше, тим більше граничний період обертання дебіторської заборгованості).
Таблиця 35 - Оптимальний час звернення дебіторської заборгованості при роботі без націнки
ПоказательІсходние данниеЕд. Ізм.Норма прибутку (k) 15% Щомісячна прибуток підприємства без урахування ДЗ (I) 175тис. руб. в мес.Капітал, вкладений в бізнес (C) 29 838тис. руб.Время обороту капіталу (T0) 7,58мес.Расчетние данниеПрі періоді звернення ДЗ меньше226,2мес. збільшувати ДЗ вигідно іншому випадку - невигідно
Таблиця 36 - Оптимальний час звернення дебіторської заборгованості при роботі з націнкою
ПоказательІсходние данниеЕд. Ізм.Об'ем реалізованих товарів за умови відсутності можливості взяти в кредит (Q) 59шт. в мес.Об'ем товарів, узятих без відстрочки, за умови наявності кредиту (Q0) 45шт. в мес.Норма прибутку при оплаті без відстрочки платежу (k) 14,9% Щомісячний прибуток підприємства без урахування даної реалізації (I) 175тис. руб. в мес.Капітал, вкладений в бізнес, без урахування вкладень в дану дебіторську заборгованість (C) 29 838тис. руб. в мес.Цена за товар, взятий без відстрочки платежу (p) 3тис. руб.Время відстрочки платежу (T) 1,00мес.Время обороту капіталу (T0) 1,00мес.Наценка за кредит (g) 10,0 %% в міс.
Таблиця 37 - Розрахункові дані рентабельності
Розрахункові данниеПредоставлять послуги в кредит за даних условіяхвигодно, якщо обсяг послуг, взятих у кредит, більше 13 шт. в мес.Рентабельность за умови відсутності кредиту (r0) 0,67459% в міс.
Таблиця 38 - Зміна рентабельності від рівня кредиту
Обсяг послуг, взятих у кредит (шт. в міс.) Рентабельн.Рентабельность за умови відсутності кредита00,65369%0,67459%50,66162%0,67459%100,66954%0,67459%150,67745%0,67459%200,68536%0,67459%250,69326%0,67459%300,70116%0,67459%350,70905%0,67459%400,71693%0,67459%450,72480%0,67459%500,73267%0,67459%550,74053%0,67459%600,74839%0,67459%650,75623%0,67459%700,76408%0,67459%750,77191%0,67459%800,77974%0,67459%850,78756%0,67459%900,79537%0,67459%
Малюнок 3 - Залежність рентабельності від обсягу послуг, взятих у кредит
3.2 Оптимізація дебіторської заборгованості
баланс ліквідність платоспроможність дебіторський
Припустимо, ТОВ «ЄВА» вдалося
- домовитися з банком про відстрочення частини кредиту на 2 роки в сумі 200 тис. руб .;
- оформивши вексель з одним з постачальників на суму 278,5 тис. руб., з іншим - на суму 50 тис. руб .;
розплатитися з працівниками готовою продукцією на суму 10 тис. руб.;
розплатитися з бюджетом на суму 90 тис. руб.;
продати частину готової продукції і видати працівникам заробітну плату в сумі 290 тис. руб.
Тоді сумарне зменшення поточних пасивів складе 918,5 тис. руб.
