нтаження за формулою (3.1):
ЄП=(Доходи - Витрати) * 0,15 (3.3)
Єдиний податок=(19008000 - 9284352) * 0,15=1458547 руб.
Нсум=1458547 + 1415120=2873667 руб.
Податкове навантаження=(2873667/19008000) * 100%=15,1%
Таблиця 3.2 - Податкові платежі підприємства ТОВ «Брикет» при застосуванні загального режиму оподаткування та ССО за даними 2009р.
Система Вид налогаУСН (доходи) ССО (доходи, зменшені на величину витрат) Загальний режим налогообложеніяНалог, сплачуваний за ССО, руб.11404801458547-ЄСП, руб.141512014151201415120НДС, крб.- - 3421440Налог на прибуток, руб.- - 1944730Налог на майно, крб.- - 45320Ітого: 255560028736676826610Налоговая навантаження,% 13,4% 15,1% 35,9%
З Таблиці 3.2 випливає, що загальна сума податкових платежів організації при застосуванні УСН (доходи) в порівнянні з застосуванням загального режиму оподаткування за 2009 р знизилася з 6826610 крб. до 2555600 крб. (майже в 2,7 рази), податкове навантаження на підприємство зменшилася з 35,9% до 13,4% (на 22,5%).
Загальна сума податкових платежів організації при застосуванні УСН (доходи, зменшені на величину витрат) в порівнянні з застосуванням загального режиму оподаткування за 2009 р знизилася з 6826610 крб. до 2873667 крб. (майже в 2,4 рази), податкове навантаження на підприємство зменшилася з 35,9% до 15,1% (на 20,8%).
При застосуванні УСН «доходи» і «доходи, зменшені на величину витрат» слід значне зниження суми податкових платежів (приблизно в 2,5 рази). Але при використанні ССО «доходи» податкове навантаження мінімальна, що свідчить про найбільш ефективному застосуванні варіанта ССО з вибором в якості об'єкта оподаткування доходів підприємства. Це дозволить звести платежі з ПДВ, податку на прибуток і податку на майно, що мають значну вагу в структурі податкових платежів підприємства та надають істотну навантаження на нього, до єдиного податку за ССО «доходи» і значно знизити податкове навантаження на підприємство ТОВ «Брикет», що дозволить заощадити близько 4 млн. руб., які підприємство може витратити на свої потреби, зміцнивши тим самим своє становище на ринку.
Висновок
На основі виконаної роботи можна зробити наступні висновки:
) Податки безпосередньо впливають на економічні процеси, що відбуваються в будь-якій країні світу. І однією з найбільш важливих проблем економічної науки є подальше вдосконалення податкових взаємовідносин підприємств і організацій з бюджетом і державними цільовими (позабюджетними) фондами. При цьому податки покликані стати в руках органів влади інструментом державного регулювання економіки, стимулювання науково-технічного прогресу. Зміна податків впливає на величину доходів держави. Це підвищує можливості використання фіскальної політики для стабілізації економіки.
На практиці податкова політика активно використовується в цілях стабілізації економіки. Розширення державних витрат і зниження податків застосовується, коли треба допомогти економіці вийти з кризи. Зниження витрат і збільшення податків практикується, коли треба загальмувати надмірний підйом.
Всебічне вивчення податкової системи, а також грамотне використання механізмів бюджетно-податкової політики дозволяє забезпечити стабільні темпи економічного зростання, можливість використання державою економічних важелів регулювання, а підприємствам дає можливість оптимізувати свої податкові платежі, використовуючи законні методи, передбачені податковою системою РФ.
) При розгляді основних податків, сплачуваних промисловими підприємствами, було виявлено, що підприємства в РФ сплачують такі основні податки: ПДВ, податок на прибуток, страхові внески у позабюджетні фонди, податок на майно, акцизи, транспортний і водний податки. Як показує практика в Росії зберігається досить високий рівень податкового навантаження на господарюючих суб'єктів. Основний тягар податкового тягаря лягати на організації, вони сплачують податки за досить високими ставками і загальна кількість податків, сплачуваних підприємствами, залишається досить велике (в середньому підприємства сплачують 5-7 видів податків), що значно ускладнює бухгалтерську звітність на підприємстві, вимагає кваліфікованих бухгалтерських кадрів і великий обсяг фінансування.
) У результаті аналізу податкових платежів промислового підприємства ТОВ «Брикет» було виявлено, що податкове навантаження на дане підприємство, що застосовує загальний режим оподаткування, вище загальноросійських показників в середньому на 10,9% і становить 35,9 %, що говорить про неефективну роботу підприємства з податкового планування. З розрахунків видно, що ПДВ становить більше ...
