сті вкладень в активи.
Таким чином, можна зробити висновок, що ТОВ «Меблі +» є одним з провідних підприємств Росії по виробництву санітарно-керамічних виробів.
Аналіз управління прибутком в ТОВ «Меблі +» показав, що фактична реалізація товарної продукції ТОВ «Меблі +» за 2011 р склала 116,6% відносно 2010 р і 307,6% факту 2009 р. Фактичний випуск товарної продукції за 2011 р склав 292% відносно фактичного випуску 2009
Глава 3. Основні напрямки підвищення ефективності фінансової діяльності в ТОВ «МЕБЛІ +»
. 1 Шляхи вдосконалення управління фінансової діяльності підприємства
З метою підвищення ефективності управління прибутком в ТОВ «Меблі +» пропонується здійснювати заходи в напрямку оптимізації кредитної політики ТОВ «Меблі +»;
Доцільно уявити більш детально основні напрямки реалізації фінансової стратегії ТОВ «Меблі +» у вигляді схеми (рис. 2).
Малюнок 2. Основні напрями реалізації фінансової стратегії ТОВ «Меблі +»
1. Скорочення потреби в кредитній масі: використання факторингу як інструменту фінансування продажів.
ООО «Меблі +» часто опиняється перед дилемою: якщо продавати свою продукцію на умовах відстрочення платежу, то можна позбутися значного обсягу оборотних коштів, необхідних для фінансування поточної діяльності. Цю проблему можна вирішити за допомогою або короткострокового кредиту, або факторингу.
Згідно із законодавством факторинг є фінансуванням під відступлення грошової вимоги. Факторинг також іноді називають кредитуванням продажів постачальника.
Факторингові операції може проводити кредитна або комерційна організація, що має ліцензію на здійснення таких операцій. Проте до цих пір немає жодного нормативного документа, що регулює ліцензування факторингу. Тому факторингом в нашій країні займаються тільки банки (вони мають право здійснювати ці операції на підставі Закону про банки і банківську діяльність).
Зазвичай факторингові операції здійснюються за наступною схемою. Підприємство укладає договір на надання факторингових послуг з фінансовим агентом - фактором. Відповідно до такого договору постачальник (продавець) реалізує товар, але не отримує за нього плату від покупця, а поступається факторові право вимагати її з покупця. При цьому постачальник не несе відповідальності за отримання агентом грошей від покупця.
Постачальник пред'являє банку документи, що підтверджують факт поставки товару або надання послуги на умовах розстрочки платежу (накладну, рахунок-фактуру), і в цей же день отримує від банку 60 - 90% вартості контракту. Відсоток від вартості контракту, який клієнт отримає відразу після поставки, залежить від того, до якої категорії надійності банк віднесе підприємство-покупця: чим платоспроможного покупця, тим більшу суму одержить постачальник.
Продавець повинен свідомо проінформувати покупця про використання факторингу та підписати з ним відповідний додаток до договору. При настанні терміну оплати покупець перераховує гроші безпосередньо в банк. Якщо покупець цього не робить, банк робить зусилля по стягненню коштів з покупця-боржника (дебітора).
Коли заборгованість погашена, банк виплачує постачальнику частину вартості контракту за вирахуванням своїх комісійних (0,5 - 3%), які є платою за надання факторингових послуг.
Таким чином, компанія-постачальник надає покупцеві можливість купити товар з відстрочкою платежу, але при цьому не позбавляється більшої частини своїх оборотних коштів. Як правило, банк і клієнт підписують безстроковий договір факторингового обслуговування. Уклавши його одного разу, вони працюють в режимі «угода - гроші» без оформлення нових договорів.
Для підприємств-постачальників, що зазнають дефіцит оборотних коштів, факторинг може стати альтернативою традиційному способу залучення коштів - короткостроковому кредитуванню. Основні відмінності факторингу від кредитування наведені в таблиці (табл. 15).
Таблиця 15
Основні відмінності факторингу від кредитування
Умови договораДоговор кредітованіяДоговор факторінгаСрок, на який видаються банківські средстваФіксірованнийНа строк фактичної відстрочки платежаСрок виплати банківських средствВ обумовлений договором деньВ день поставки товараОбеспеченіе (застава) вимагає не требуетсяСуммаЗаранее обусловленаНе обмежена і може збільшуватися в міру зростання обсягу продажів кліентаУсловія отримання средствПрі оформленні кожного кредиту потрібно представляти велику кількість документовЗаключів договір один раз, постачальник отримує гроші при поданні накладної та рах...
