іна податкового законодавства на населенні і компаніях. У них отримані дані екстраполюються на перспективу з урахуванням майбутніх змін, тим самим розраховується податковий бюджет держави і майбутні бюджетні надходження в казну.
Державне податкове регулювання як частина податкового управління також потребує змін. Ефективність податкового регулювання статистичним шляхом показати досить складно. У кінцевому рахунку, результативність заходів державного втручання в економіку податковими методами визначається зростанням доходів бюджету на основі зростання виробництва і споживання, доходів підприємств і населення. Тому вплив окремих податків і всієї податкової системи в цілому на соціально-економічний розвиток суспільства також можна оцінити (хоча б опосередкованим чином) шляхом їх порівняння з кількісними і якісними показниками економічного зростання (ВВП, національного доходу, прибутку, доходів і витрат населення, інвестицій і т. п.). Динаміка зміни податків, як правило, слід за тенденцією динаміки зміни показників економічного зростання, але з деяким запізненням. Це теж ускладнює оцінку регулюючої і стимулюючої ролі податків. Прийнято вважати, що чим більше цей часовий розрив, тим менше ефективність податкових заходів впливу.
У зв'язку з податковим регулюванням процесу відтворення в цілому, окремих його сторін і сфер господарсько-фінансової діяльності постає питання про оптимізацію податкових ставок. Тільки на цій основі можливе забезпечення податкового рівноваги, який передбачає найбільш повну реалізацію на практиці всіх функцій податків відносно доходів держави і по відношенню до інтересів платників податків. Проблема оптимізації податків безпосередньо пов'язана з питанням про податковий межі і можливості його кількісного виміру.
Знання і орієнтація в податкових межах повинні скласти економічну основу процесу оптимізації як всієї податкової системи в цілому, так і окремих видів податків. Державне втручання у відтворювальний процес має бути обмежена науково і практично обґрунтованим розміром податкових ставок, що відображають певний суспільно-необхідний рівноважний їх рівень і дозволяють податках залишатися дієвим фіскальним і регулюючим інструментом. Оптимізація ставок основних податків дозволить соизмерить поточні і довгострокові потреби з реальними можливостями їх задоволення. Оптимальними можна вважати ставки податків, що забезпечують в даних умовах виробництва, обміну та споживання максимально можливі обсяги надходження доходів до бюджету і ступінь їх збирання на базі поступального розвитку виробництва, зростання інвестицій і доходів, підприємницької та трудової активності в суспільстві.
Напрямки розвитку державного податкового контролю пов'язані з боротьбою з незаконним ухиленням від податків. При цьому державний бюджет недоотримує належні йому кошти і, отже, йому доводитися обмежувати себе у витратах. Найголовніше, що ухилення від податків завжди супроводжується зростанням «тіньової економіки». Цей процес починається в момент, коли витрати з приховування доходів і ухилення від оподаткування стають менше можливої ??економії по податках, т. Е. Якщо витрати платника податку з заходам, пов'язаним з відходом від податків, з урахуванням ризику виявлення даних фактів і накладенням певних податкових санкцій, нижче сум податків, що підлягають сплаті до бюджету, то ухилення представляється економічно доцільним. Тому однією з ключових завдань державного податкового управління і пріоритетного функціонування оподаткування є встановлення оптимального рівня податкового навантаження для економіки. Масштаби прихованого сектора економіки впливають на реалізацію податкового потенціалу в доходах бюджетів, крім того, це ускладнює процеси прогнозування та аналізу податків, оскільки потрібні додаткові розрахунки і коригування на рівень «прихованої» економіки.
Список використаної літератури
1. Алієв Б.Х., Мусаєва Х.М., Сулейманов М.М. Про податковому регулюванні доходів суб'єктів Федерації.// Фінанси.2010 - №11- с.32.
. Аронов А.В. Податки й оподатковування: навчальний посібник/О.В. Аронов, В.А. Кашин.- М .: Економіст, 2 007.
. Дьякова Є.Б. Механізм розподілу податкових доходів бюджетів.// Фінанси. 2011- №5-с.19.
. Жидкова Є. Ю .. Налогов та оподаткування. навч. посібник/Є. Ю. Жидкова.- 2-е изд., Перераб. і доп.- М .: Ексмо.- 480 с.- (Нове економічне образование)., 2009
. А.Ю. Казанська Фінанси і кредит Навчально-методичний посібник для самопідготовки до практичних занять (у питаннях і відповідях). Таганрог: ПФУ, 2007
. Мусаєва Х.М. Про проблеми та перспективи розвитку податкового федералізму в условіяхмодернізаціі економіки РФ//NB: Фінансове право і управління.- 2013. - № 1.
