упця, присвоївши йому вагу;
деталізувати індивідуальні фактори ризику покупця (операційні, фінансові та юридичні), тобто вибрати показники, які характеризувати ті чи інші ризики;
для вибраних показників розробити бальну шкалу оцінок, що дозволить розрахувати інтегральний показник кредитного рейтингу покупця.
Вага факторів ризику в оцінці кредитного рейтингу дебіторів визначимо експертним шляхом методом опитування адміністративно управлінського персоналу ТОВ ТД ВКФ Євроекспо У ТОВ ТД ВКФ Євроекспо ваги можуть бути присвоєні наступним чином:
індивідуальний ризик покупця - 100%, який включає його операційні (30%), фінансові (40%), юридичні (30%) ризики.
Контроль за визначенням конкретних показників, на підставі яких будуть оцінюватися ризики, слід взяти на себе фінансовому директору. Безпосередньо формуванням набору показників повинен займатися співробітник з фінансової служби. Але також необхідно їх узгодження з керівниками напрямків.
При розрахунку кредитного рейтингу покупця враховувалися такі показники (табл. 20)
Після визначення показників створимо шкалу бальних оцінок. Для кожного показника визначимо його можливі значення (або інтервал значень), і кожному з них привласнимо бал (незначний ризик неплатежу - максимальний бал; високий ризик неплатежу - мінімальний бал).
Підсумковий кредитний рейтинг покупця визначається як сума зважених оцінок всіх факторів ризику неплатежу.
Таблиця 20 - Показники кредитного рейтингу дистриб'ютора
Фактори, що визначають кредитний рейтинг дістрібьютораВес,% Показники, використовувані при оцінці кредитного рейтінгаЮрідіческій (юридична прозорість і кредитна історія) 30Організаціонно-правова форма дебітора Період існування юридичної особи (дебітора) Період співробітництва в рамках договору Термін дії поточного договораФінансовий (рівень стійкості та ліквідності підприємства) 40Уровень простроченої заборгованості дебітора за минулий звітний період Співвідношення поточних активів і пасивів, кредитне плечоОпераціонний (ефективність стратегічного менеджменту) 30Доля ринку дебітора Наявність стратегії дебітора і її прозорість Ефективний менеджмент
Кредитний рейтинг для основних покупців світловий продукції, меблів і предметів інтер'єру у ТОВ ТД ВКФ Євроекспо розрахуємо в таблиці 21.
Таблиця 21 - Кредитний рейтинг основних дебіторів ТОВ ТД ВКФ Євроекспо
Найменування дебітораЮрідіческій (юридична прозорість і кредитна історія) Фінансовий (рівень стійкості та ліквідності підприємства) Операційний (ефективність стратегічного менеджменту) Кредитний рейтінгУд весЕкспертная оцінка,% Уд весЕкспертная оцінка,% Уд весЕкспертная оцінка,% ТОВ ??laquo; Аванті 0,3900,4520,3590,66ІП Абрамов В.0,3450,4380,3100,32ООО Ай Сі Ті - Красноярськ 0,3900,4620,3100,55ООО Акван 0,3800,4520, 3280,53ООО Акцент 0,3800,4460,3320,52ЗАО ЕР Телеком Холдинг 0,3900,4410,3850,69ООО Гермес 0,3950,4710,3850,82ООО Райт Сайд 0 , 3950,4780,3900,87ІП Янаєв С.П.0,3450,4160,3250,27ООО Антенні системи 0,3800,4380,3460,53ООО ВКФ ІСМ0,3800,4780,3540,71ООО пилина 0,3800,4540,3160,50ООО Гармонія 0,3850,4520,3610,65ООО ПК Паллада 0,3850,4590,3770,72ООО Лідер 0,3950,4690,3590,74ООО laquo ; КрайсПром 0,3800,4490,3410,56ООО КПК 0,3950,4550,3480,65ООО ТПК Кріпильні технології 0,3800,4740,3320,63ООО КрасІнструментГрупп 0,3700,4740, 3320,60ЗАО Восток-Сервис Красноярськ 0,3700,4620,3650,65ООО Синай 0,3800,4650,3290,59ООО Енергія 0,3900,4920,3810,88ООО Мед-марк raquo ; 0,3800,4410,3190,46
Кредитний ліміт дебітора розраховується як добуток його кредитного рейтингу, питомої ваги в загальному обсязі продажів і дебіторської заборгованості по звітному році і певної потреби у фінансуванні.
Розрахунок кредитного ліміту для дебіторів ТОВ ТД ВКФ Євроекспо на 1.01.2013 р зробимо в таблиці 22.
Таблиця 22 - Розрахунок кредитного ліміту основних дебіторів ТОВ ТД ВКФ Євроекспо на 1.01.2013 р.
Найменування дебітораКредітний рейтінгУдельний вагу в загальному обсязі продажів,% Кредитний лімітООО Аванті 0,663135,53ІП Абрамов А. В.0,32121,86ООО Ай Сі Ті - Красноярськ 0,55137 , 80ООО Акван 0,53273,38ООО Акцент 0,52271,73ЗАО ЕР Телеком Холдинг 0,695237,60ООО Гермес 0,826340,99ООО Райт Сайд 0,87181076,35ІП Янаєв С.П.0,27118,90ООО Антенні системи 0,53273,11ООО ВКФ ІСМ0,716295,47ООО пилина 0,50134,76ООО Гармонія 0,653133,66ООО ПК Паллада 0 , 726298,78ООО Лідер 0,7410509,00ООО КрайсПром 0,56277,11ООО КПК 0,655223,81ООО ТПК Кріпильні технології 0,633130,77ООО КрасІнструментГрупп 0,60141, 52ЗАО Восток-Сервис...
