align="justify"> Особливістю цієї роботи є необхідність забезпечити узгодження даних бюджету грошових коштів з плановим звітом про прибуток, оскільки сума процентних платежів оцінюється в бюджеті грошових коштів і підставляється в звіт про прибуток. У той же час, сума податкових платежів оцінюється в звіті про прибуток і підставляється в бюджет коштів. Такий підбір вручну зробити важко, і слід скористатися заздалегідь розробленим програмним засобом. У таблицях 3.16 і 3.17 приведені узгоджені плановий звіт про прибуток і бюджет грошових коштів, як результат роботи фінансового менеджера з підбору бюджетних показників.
Таблиця 3.16
Плановий звіт про прибуток - остаточний варіант, руб.
ПоказательСумма, руб.Виручка від реалізації товаров2 000 000Себестоімость реалізованих товарів1 300 000Валовая прібиль700 000Общіе та маркетингові затрати537 800Прібиль до відсотків і податку на прібиль162 200Проценти за кредіт12 250Прібиль до виплати налогов149 950Налог на прібиль35 988Чістая прібиль113 962
Таблиця 3.17
Остаточний варіант бюджету грошових коштів, грн.
ПоказательКвартал 1квартал 2Квартал 3квартал 4За год1. Грошові кошти на початок періода42 50038 26836 53645 30442 500 2. Надходження грошових коштів 2.1. від потребітелей230 000480 000740 000520 0001 9700002.2. грошові кошти в распоряженіі272 500518 268776 536565 3042 012500 3. Витрачання коштів 3.1. на основні матеріали49 50072 300100 05079 350301 2003.2. на оплату праці основного персонала84 000192 000216 000114 000606 0003.3. виробничі накладні затрати68 00096 800103 20076 000344 0003.4. витрати на збут і управленіе93 000130 900184 750129 150537 8003.5. податок на прібиль9 7329 7329 7329 7323 8 9283.6. покупка оборудованія30 00020 0000050 0003.7. дівіденди10 00010 00010 00010 00040 0004. Всього грошових виплат344 232531 732623 732418 2321 917928 5. Надлишок (дефіцит) грошей (71732) (13 464) 152 804 147 07 294 572 6. Фінансування: 6.1. отримання ссуди110 00050 000 160 0006 .2. погашення позики (100 000) (60 000) (160 000) 6.3. виплата відсотків (7500) (4750) (12250) 7. Разом грошовий потік 110 00050 000 (107 500) (64 750) (12 250) 8. Грошові кошти на кінець періоду 38 26836 53645 30482 32282 322
Завершує систему бюджетів плановий баланс організації . Він являє собою опис стану активів і пасивів організації на кінець планового періоду (Таблиця 3.18). br/>
Таблиця 3.18
Баланс організації на початок і кінець планового періоду, руб.
Активи: 1 Січень 31 грудня Оборотні активи: Грошові средства42 500 82 322Счета дебіторов90 000120000 Запаси сирья4 200 4500 Запаси готового товара26 000 39000 Всього оборотні актіви162 700245822 Основні засоби Земля80 000 80000 Споруди та оборудованіе700 000750000 Накопичена амортизація (292 000) (352 000) Споруди та обладнання нетто408 000478000 Разом активи +650700726762 Зобов'язання: Поточні зобов'язання - Рахунки до оплате25 800 27 900 Банківський кредит - Акціонерний капітал : Звичайні акції без номінала175 000175000 Нерозподілений прібиль449 900523 862Всего акціонерний капітал624 900698862 Разом зобов'язання і капітал +650700726762 Перевірка балансаOK OK
Опишемо формування кожної статті балансу. Стаття грошові кошти береться у вигляді підсумкового значення бюджету грошових коштів. Дебіторська заборгованість визначається як 30% виручки четвертого кварталу, на яку організація планує надати відстрочку платежу. Запаси сировини визначаються як величина залишків сировини з таблиці 3.9 в розмірі 7 500 кг. за ціною сировини 0,60 руб., що становить 4 500 руб. Запаси готових товарів визначаються як добуток залишків готового товару на кінець року (Таблиця 3.6) на собівартість готового товару: 3 000 х 13 = 39 000 руб. Стаття Споруди та обладнання розраховується шляхом додавання до початкового значення цієї статті суми закупівель устаткування. Амортизація у відповідності з вихідними даними становить 15 000 руб. на квартал, тобто 60 000 руб. на рік. Це значення слід додати до накопиченої амортизації на початок періоду. p> Величина кредиторської заборгованості виходить у вигляді 50% від вартості закупівель четвертого кварталу, яка розрахована в бюджеті (Таблиця 3.10). Нарешті, сума нерозподіленого прибутку на кінець року виходить за допомогою наступної формули:
Нерозподілений прибуток на початок року + Чистий прибуток за рік - Виплачені дивіденди (3.3)
900 + 113 962 - 40 000 руб.
Зазначимо, що сума активів і пасивів балансу збігається, що є підтвер...
