боргованості за якими минув термін позовної давності; суми уцінки активів
Г? процедури поточного контролю величини інших витрат;
Арифметичний контроль; контроль за обгрунтованістю проведених витрат; перевірка документального оформлення
Розділ бухгалтерського обліку
Доходи /Td>
Запитання
Коментарі
Випуск і реалізація продукції, робіт, послуг
структурні підрозділи/відділи, які здійснюють випуск готової продукції, виконання робіт і надання послуг;
Розподільні пункти і підстанції
документообіг з випуску готової продукції (робіт, послуг);
Облікові регістри, бухгалтерські довідки-розрахунки
процедури поточного контролю правильності відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов'язаних з випуском готової продукції (робіт, послуг).
Перевірка точності за обсягами переданого природного газу згідно з тарифами.
Доходи від звичайних видів діяльності
склад доходів від звичайних видів діяльності;
Виручка за транспортування природного газу; виручка від спеціальної надбавки до тарифу на транспортування газ; виручка закладена в тариф на транспортування газу на погашення кредиту, реалізація скрапленого газу.
процедури поточного контролю формування операційних доходів;
Інші доходи
Г? складу інших доходів;
Доходи, не відносяться до доходів за звичайними видами діяльності відносяться до інших доходами
Г? процедури поточного контролю величини інших доходів;
Перевірка документів, що підтверджують отримання економічних вигод; перевірка арифметичної точності записів
Розділ бухгалтерського обліку
Власний капітал
Запитання
Коментарі
види капіталу і резервів, створених в організації та джерела їх утворення;
Статутний капітал (вклади засновників); додатковий капітал; резервний капітал
документи, відповідно до яких створюються резерви;
На підставі Облікової політики
основні види операцій з руху капіталу і резервів;
Збільшення вартості резервного капіталу, зменшення додаткового капіталу
документи, обгрунтовують формування і використання резервів протягом звітного періоду;
Обліковий політика
процедури поточного контролю формування та використання капіталу і резервів;
-
В
Підготував
(Посада, підпис, П.І.Б.)
______________________/Асистент/
" 27 "березня 2010
Перевірив (Посада, підпис, П.І.Б.)
____________/Рук-ль аудиторської перевірки/
" 30 "березня 2010
У результаті оцінки системи бухгалтерського обліки були зроблені наступні висновки: бухгалтерія підприємства є самостійним структурним підрозділом і складається з 13 осіб: Головного бухгалтера, двох його заступників і 9 бухгалтерів. Чисельність бухгалтерії задовольняє обсягами діяльності підприємства. Діяльність працівників бухгалтерії регулюється посадовими інструкціями, які затверджені наказами керівника. Робочий план рахунків складений у Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку та з урахуванням функціональності програмного забезпечення 1С: Підприємства 7.7. Також затверджено графік документообігу, в наявності є форми первинних облікових документів, відмінних від типових:
В· Розрахункова відомість;
В· Список перераховується в банк зарплати;
В· Подорожній лист;
В· Акт введення в експлуатаці...
