ю основних засобів;
В· Картка обліку видачі засобів захисту;
В· Картка обліку видачі господарського інвентарю;
В· Картка обліку інструменту і спеціальних пристроїв;
В· Відомість на витрату бланків суворої звітності
Ведення бухгалтерського обліку на підприємстві здійснюється відповідно до облікової політикою (Наказ № 733 від 29.12.2008). Робочий план рахунків складений у Відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку, затвердженого наказів МФ РФ від 31.12.2000 р. № 94н і з урахуванням функціональності програмного забезпечення "1С: Підприємство "Версія 7.7. і затверджений облікової політикою. Він містить перелік рахунків і субрахунків, які необхідні для ведення обліку.
У документообіг по основних засобів включені уніфіковані форми первинної облікової документації, облікові регістри, а також форма первинного облікового документа, розробленого підприємством самостійно - акт введення в експлуатацію основних засобів. Контроль за збереженням основних засобів проводиться за допомогою інвентаризацій і аналіз стану основних засобів. Надходження МПЗ оформляється відповідними документами, контроль за збереженням здійснюється проведенням інвентаризацій, періодичність яких встановлюється наказом керівника. При оцінці системи обліку грошових коштів необхідно зазначити ефективні процедури контролю за правильністю ведення касових операцій та операцій на розрахункових рахунках. Розрахункові операції ведуться по кожному постачальнику і покупцеві, Крім того, договори по розрахункових операціях готує юрисконсульт. Також слід відзначити ефективні процедури контролю розрахунків з податків і зборів. Облік витрат можна також оцінити на високому рівні, тому що проводяться досить ефективні процедури поточного контролю.
4. ОЦІНКА ступеня надійності КОНТРОЛЬНОЇ СЕРЕДОВИЩА
ОЦІНКА ступеня надійності КОНТРОЛЬНОЇ СЕРЕДОВИЩА
РД № 4
ОРГАНІЗАЦІЯ
ВАТ "Ростовоблгаз"
перевірявся:
з 1.01.2009 по 31.12.2009
В
ОЦІНКА ВПЛИВУ ФАКТОРІВ НА НАДІЙНІСТЬ КОНТРОЛЬНОЇ СЕРЕДОВИЩА
ФАКТОР
НИЗЬКА
СЕРЕДНЯ
ВИСОКА
Коментарі і пояснення
1. СТИЛЬ І ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ УПРАВЛІННЯ
1.1
Поділ обов'язків і повноважень
Одноосібне керівництво
Помірне поділ відповідальності і повноважень
Широке поділ відповідальності і повноважень
1.2
Наявність стратегічних цілей розвитку організації
Стратегія відсутня
Стратегічні цілі встановлені частково
Стратегія затверджена в документальному вигляді
1.3
Зв'язок стратегічних цілей та повсякденної діяльності
Чи не пов'язані
Пов'язані частково
Пов'язані на постійній основі в рамках поточних планів
1.4
Ставлення керівництва до підприємницьким ризикам
Схильність до ризику
Помірна обережність
Чи не схильність до ризику
1.5
Ставлення керівництва до внутрішнього контролю
Керівництво не вважає необхідним внутрішній контроль
Керівництво розуміє необхідність внутрішнього контролю
Керівництво приділяє велику увагу питанням, пов'язаним з внутрішнім контролем
1.6
Ступінь пріоритетності системи внутрішнього контролю в організації
Низька
Проміжна
Висока
1.7
Процедури з метою контролю за бухгалтерськими записами
Відсутні
Часткова організація необхідних процедур
Добре організована система процедур і ретельно розроблена стратегія контролю
1.8
Розуміння керівництвом клієнта значення бухгалтерськ...
