ла 2
До обТП - Коефіцієнт оборотності поточних пасивів за квартал;
В-виручка від продажу за квартал;
ТП нп, ТП кп - величина поточних пасивів на початок і кінець періоду відповідно.
Знаючи коефіцієнт оборотності і планований обсяг реалізації продукції і володіючи інформацією про початкової величини поточних активів (пасивів), можна визначити величину поточних активів (пасивів) на кінець періоду.
В
Формула 3
Приріс поточних активів в поквартальному розрізі, визначається як різниця між значеннями поточних активів на початок і кінець планованого кварталу. Також розраховується приріст поточних пасивів по кварталах планованого року.
Результати розрахунку зводимо в таблицю 12 і використовуємо при складанні плану ДДС і планового балансу.
Таблиця 12. Приріс поточних активів і пасивів
№ п/п
Показник
Попередній період
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1
Виручка від реалізації
19 475
22998
26626
27313
2
Поточні активи
1200
8 537
2962
10351
3 305
3
Поточні пасиви
1 000
4692
-2717
9 618
-7415
4
Приріст поточних активів
7 337
5 576
-7390
7046
5
Приріст поточних пасивів
3692
7 409
-12335
17032
6
Коефіцієнт оборотності поточних активів
4,00
4,00
4,00
4,00
7
Коефіцієнт оборотності поточних пасивів
3,00
3,00
3,00
3,00
При плануванні грошових потоків необхідно забезпечити умову, відповідно до яким сальдо грошових надходжень і виплат не повинно бути негативним. У курсовій роботі таким показником є ​​показник В«Чистий грошовий потікВ» пункт 3 таблиці 8.
У курсовій роботі навести приклади управлінських рішень для двох ситуацій:
В· За результатами планування ДДС кінцеве сальдо негативне. Якими заходами можна збільшити приплив грошових коштів?
В· За результатами планування надходжень і виплат є надлишок грошових коштів. Яким чином можна розпорядитися тимчасово вільними коштами підприємства?
Дефіцит грошових коштів негативно позначається на платоспроможності підприємства. Перше на що слід звернути увагу при вирішенні питання про ліквідацію дефіциту бюджету будь-якого підприємства, - це поліпшення управління кредиторської та дебіторською заборгованістю. Управління дебіторською заборгованістю включає прискорення оборотності і зниження темпів зростання дебіторської заборгованості. Прискорення дебіторської заборгованості означає скорочення загальної потреби в оборотних активах.
Управління кредиторською заборгованістю спрямоване на прискорення її оборотності - скороченні термінів погашення.
Знижки з ціни товару, які надаються постачальником покупцеві при більш ранній його оплаті, дозволяють виробнику вивільнити грошові кошти для нового виробничого циклу або вигідно інвестувати їх до початку нового виробничого циклу.
З позиції припливу коштів управління асортиментом продукції, що випускається означає його оптимізація з метою збільшення обсягу продажів.
Можлива продаж або здача в оренду майна, що надає безпосередній вплив на грошовий потік підприємства. ...
