Слід пам'ятати, що продаж дає одномоментний приплив грошових коштів, а оренда - регулярний приплив протягом усього строку.
Особливе увагу необхідно приділити дослідженню матеріально - виробничих запасів. Часто фахівці підприємства дотримуються в управлінні оборотними активами політики збільшення обсягу матеріальних запасів на випадок непередбачених обставин, вважаючи, що це найкращий спосіб вкладення грошових коштів для захисту від інфляції. Але збільшення матеріальних запасів призводить до відтоку грошових коштів і зниження ліквідності балансу підприємства.
Стимулювання припливу грошових коштів можна досягти за допомогою зовнішнього фінансування підприємства за рахунок:
В· Торгового кредиту
В· Банківського кредиту
В· Факторингу
В· Короткостроковій оренди
В· Емісії акцій.
Тимчасово вільні грошові кошти виникають у підприємства внаслідок:
1. Позитивною величини чистого оборотного капіталу;
2. Перевищення припливу грошових коштів над їх відтоком.
Значний надлишок коштів (більше 5% від обсягу оборотних активів) свідчить про те, що підприємство реально несе збитки, пов'язані з інфляцією, з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів. Можливо інвестування вільних грошових коштів, але важливим моментом є прийняття рішення про доцільності того чи іншого вкладення.
2.4 Плановий баланс
Заключним документом річного фінансового планування є плановий баланс. Плановий баланс - це прогноз співвідношення активів і пасивів підприємства відповідно зі сформованою структурою актив і заборгованостей і її зміна в процесі реалізації інших планів. Його призначення - показати, як зміниться вартість підприємства в результаті господарської діяльності підприємства в цілому або його окремого структурного підрозділу протягом планового періоду. Без планового балансу неможливо здійснити повний фінансовий аналіз, розрахувати фінансові показники, використовувані для оптимізації фінансового стану підприємства.
Необхідні для складання планового балансу показники були розраховані раніше, тепер зведемо їх у таблицю 12.
Таблиця 13. Плановий баланс
№ п/п
Показник
Плановані значення по кварталах, Д.Є.
На 01.01.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
АКТИВИ
1
Поточні активи
1200
8 537
2962
10351
3 305
2
Приріст поточних активів
0
7 337
5 576
-7390
7046
3
Дебіторська заборгованість
0
3895
4600
5 325
5 463
4
Баланс грошових коштів
0
7 613
13184
18 228
27232
5
Основні засоби
20 000
20 000
20 000
20 000
20 000
6
Основні фонди за рахунок кредиту
0
300
300
300
300
7
Загальна амортизація
0
2640
5 702
9 231
12 787
8
Залишкова вартість основних фондів
20 000...
