алу;
розробку і реалізацію програми застосування складських свідоцтв і т.д.
У тих випадках, коли компанія має тимчасовий надлишок коштів, їх треба обов'язково ефективно використовувати. В іншому випадку надлишок коштів буде свідчити про те, що підприємство в дійсності несе збитки, пов'язані з інфляційним знеціненням грошей, а також з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів.
Можна назвати кілька напрямків використання тимчасово вільних грошових коштів:
вкладення в спільні з іншими підприємствами проекти;
вкладення в нерухомість;
приміщення грошей на депозити і вклади;
придбання цінних паперів.
3.3 План доходів і витрат
В основі господарської діяльності будь-якого підприємства лежить наступний базовий принцип: використання ресурсів має передбачати створення в перебігу певного періоду часу економічної вартості, достатньої для того, щоб відшкодувати ці ресурси і заробити понад цього прибуток.
План доходів і витрат саме і призначений для планування прибутку, як різниці між доходами і витратами. У цьому його роль і значення у фінансовому управлінні на підприємстві. p> Для здійснення такого прогнозу необхідно задатися наступними вихідними даними:
Прогноз продажів на планований рік. Це завдання вирішується маркетингом підприємства. Причому в рамках розглянутого методу рішення проводиться в дуже укрупненому вигляді - у вигляді відсотка зростання загального обсягу продажів, що не розбитого на окремі товарні групи.
Припущення щодо коефіцієнтів операційних витрат. Зокрема, можна припустити, що ці відсотки залишаються такими ж, як і в поточному році, витрати ростуть пропорційно продажам. У складніших випадках необхідно проводити прогноз витрат окремо.
Ставки відсотків по позикового капіталу і короткострокових банківських кредитах. Ці відсотки вибираються виходячи з досвіду спілкування фінансового менеджера з банківськими фірмами.
Коефіцієнт дивідендних виплат, який встановлюється в процесі загального корпоративного управління.
Основна мета прогнозу звіт про прибутку полягає в тому, щоб оцінити обсяг майбутнього прибутку підприємства, і яка частина прибутку буде реінвестований.
Таким чином, план доходів і витрат дозволяє планувати прибуток і, отже, рентабельність підприємства, а також розрахувати планове значення маржинального доходу підприємства. Це означає, що за планом доходів і витрат можна виконати дуже змістовний аналіз фінансового плану підприємства.
Разом з тим методика аналізу плану доходів і витрат із залученням понять В«операційний важільВ», В«поріг беззбитковості В»,В« запас фінансової міцності В»і т.п. істотно залежить від виду діяльності підприємства, від масштабу бізнесу, від режиму роботи компанії та т.п.
Склад фінансових коефіцієнтів, використовуваних при аналізі, залежить від того, хто є користувачем його ресурсів. Можна виділити тр...
