Реферат Розробка фінансового плану підприємства (на прикладі ЗАТ "Фармакон")

трат і надходжень

Залишок дебіторської та кредиторської заборгованості на початок і на кінець періоду є інформаційною основою для складання зведеного балансу активів і пасивів підприємства. На підставі складеного плану балансу грошових витрат і надходжень можна виявити, що в які - то моменти підприємство буде відчувати дефіцит грошових коштів, в якісь моменти - надлишок їх.

Дефіцит коштів має масу неприємних наслідків для компанії, до числа яких можна віднести:

Затримки у виплаті заробітної плати працівникам підприємства;

зростання кредиторської заборгованості постачальникам і бюджету;

зростання простроченої заборгованості по кредитами банків;

зниження ліквідності активів компанії;

Причини виникнення дефіциту грошових коштів можна розділити на внутрішні і зовнішні. До внутрішніх причин відносяться:

падіння обсягу продажів у результаті втрати одного або більших споживачів або недоліків в управлінні асортиментом продукції;

недоліки в системі управління фінансами через відсутність оптимальної організаційної структури фінансових служб, недосконалостей управлінського обліку та фінансового планування;

втрата контролю над витратами;

низька кваліфікація кадрів менеджерів.

До зовнішніх причин найчастіше відносяться:

висока вартість позикових коштів;

тиск податкового законодавства;

криза неплатежів і наявність не грошових форм розрахунків;

конкуренція.

Заходи щодо збільшення потоку грошових засобів можна розділити на короткострокові та довгострокові. До числа короткострокових заходів можна віднести: дії, що забезпечують збільшення припливу грошових коштів:

продаж або здачу в оренду необоротних активів;

раціоналізацію асортименту продукції;

реструктуризацію дебіторської заборгованості у фінансові інструменти;

використання часткової передоплати;

залучення зовнішніх джерел короткострокового фінансування;

розробку системи знижок для покупців і інші заходи;

а також дії, що забезпечують зменшення відтоку грошових коштів:

скорочення витрат;

відстрочку платежів за зобов'язаннями;

використання знижок постачальників;

податкове планування;

вексельні розрахунки і взаємозаліки і інші заходи.

До числа довгострокових заходів щодо збільшенню потоку грошових коштів можна віднести: дії, що забезпечують збільшення припливу грошових коштів:

емісію акцій і облігацій;

пошук стратегічних партнерів;

пошук потенційного інвестора і т.д.;

а також дії, що забезпечують зменшення відтоку грошових коштів:

довгострокові контракти, передбачають знижки або відстрочки платежів;

використання офшорних компаній для мінімізації податкових платежів;

створення внутрішньофірмового ринку для часткового використання зарплати працівників в інтересах компанії і персон...