op>
Складання прогнозного балансу на кінець бюджетного періоду
На основі фактичного балансу на початок бюджетного періоду та первинного проекту звіту про прибутки і збитки (етап 12) первинного варіанту інвестиційного бюджету (етап 13)
первинного варіанту бюджету руху грошових коштів (етап 14)
Первинний проект цільового балансу (на кінець бюджетного періоду)
17
Розрахунок величини первинного фінансового дефіциту
Визначення фінансових нормативів (Коефіцієнтів)
Первинний варіант звіту про зміну фінансового стану
18
Коригування показників зведеного бюджету
На основі фінансових нормативів (Коефіцієнтів)
Остаточні варіанти:
операційного бюджету
інвестиційного бюджету
фінансового бюджету
Остаточний варіант зведеного бюджету на поточний період
1.Составленіе зведеного бюджету промислового підприємства починається з прогнозування (у фізичному і вартісному вираженні) обсягу продажів на поточний бюджетний період (етап 1). У Залежно від специфіки діяльності підприємства методи складання прогнозного бюджету продажів можуть бути різними:
- виходячи з умов ув'язнених і передбачуваних до укладання договорів із замовниками (для машинобудівних підприємств, що працюють за індивідуальними замовленнями);
- на основі серійної потужності (поточного обсягу випуску) та ринкової кон'юнктури цін на готову продукцію (для великих підприємств серійного і масового виробництва, наприклад, в автомобілебудуванні);
- шляхом проведення аналізу В«витрати-обсяг-прибутокВ» і встановлення планового рівня відпускних цін, який забезпечує найбільшу величину чистого доходу від збуту даного виду продукції (для підприємств з відносно невеликою номенклатурою стандартних видів продукції і можливостями оперативної зміни обсягів і асортименту випуску - підприємства ПЕК, легкої та харчової промисловості).
2.На основі цільового обсягу продажів визначається виробничий план (обсяг і номенклатура товарного випуску) і рівень кінцевих запасів готової продукції (етап 2). Показники продажів, випуску і запасів є взаємопов'язаними:
Початкові запаси готової продукції + Обсяг випуску -
- Обсяг продажів = Кінцеві запаси готової продукції
Для підприємств потокового (Серійного і масового виробництва) рівень кінцевих запасів визначається технологічними факторами і розраховується як різниця обсягу продажів і обсягу випуску (який досить жорстко заданий умовами виробничого процесу). Для інших підприємств пріоритетне значення має вибір оптимального рівня товарних залишків...
