я аналізу - звітність та дані Головної книги. Аналіз доцільно почати з оцінки змін в окремих статтях активів підприємства і їх джерел. В
Далі потрібно робити коригування до даних різних рахунків, що впливають на розмір прибутку. Це може бути равнонаправленних. В основі коригування лежить балансове рівняння, зв'язує початкове Сп і кінцеве Ск сальдо, а також дебетовий і кредитовий обороти Од , Ок .
Так, за рахунком 62 В«Розрахунки з покупцями і замовниками В»рівняння буде мати вигляд:
В
Ок = Од - (Сп - Ск)
В В
Якщо Ск більше Сп, тобто за період відбулося збільшення заборгованості покупців, то реальний грошовий потік був нижче зафіксованого у формі № 2 В«Звіт про фінансові результати та їх використання В»на величину різниці кінцевого і початкового залишку і ця різниця повинна бути виключена з величини чистого прибутку.
В
Зменшення дебіторської заборгованості інакше впливає на прибуток. Так, за рахунком 61 В«Розрахунки за авансами виданими В»балансове рівняння буде мати вигляд:
В
Од = Ок + (Ск - Сп)
В В
Позитивна різниця виключається з чистого прибутку і навпаки. За аналогічною схемою проводиться коригування інших активних рахунків 10 В«МатеріалиВ»,
12 В«Малоцінні та швидкозношувані предмети В», 41В« товари В»та ін
В
Операції на пасивних рахунках мають зворотний механізм впливу на рух грошових коштів. Оборот по кредиту рахунків 02 В«Знос основних засобівВ», 05 В«Амортизація нематеріальних активівВ» та інших треба додати до суми чистого прибутку.
В
Прогнозування грошового потоку зводиться до побудови бюджетів грошових коштів у планованому періоді, враховуючи лише основні складові потоку: обсяг реалізації, частку виручки за готівковий розрахунок, прогноз кредиторської заборгованості та ін. <В
Прогноз здійснюється на якийсь період в розрізі підперіодів: рік по кварталах, рік по місяцях, квартал по місяцях і т.д. br/>
У будь-якому випадку процедура методики прогнозування виконується в наступній послідовності:
Прогнозування грошових надходжень за підперіоди
В
Прогнозування відтоку коштів за підперіоди;
Розрахунок чистого грошового потоку (надлишок/недолік) за підперіоди;
В
Визначення сукупної потреби в короткостроковому фінансуванні в розрізі підперіодів.
В
Сенс першого етапу полягає в тому, щоб розраховувати обсяг можливих грошових надходжень. Певна складність у подібному розрахунку може виникнути в міру відвантаження товару. Основним джерелом надходження грошових коштів є реалізація товарів, яка підрозділяється на продаж товарів за готівку і в кредит. На практиці більшість підприємств відстежує середній період часу, який потрібно покупцям для того, щоб оплатити рахунки. <В
Виходячи з цього, можна розрахувати, яка частина виручки за реалізовану продукцію надійде в тому ж підперіоді, а яка в наступному. Далі за ...
