2. незабезпечені позики підприємствам, у яких керівники і службовці банку мають фінансову зацікавленість;
3. позики під неадекватне і не володіє ліквідністю (або має обмежену ліквідність) забезпечення;
4. заниження сум грошових зборів, позичкових відсотків, знижок і завищення сум виплати відсотків;
5. заниження кредитових і завищення дебетових проводок по контрольному рахунку в загальній бухгалтерській книзі;
6. продовження терміну платежу і збільшення розмірів комісій без відома клієнтів;
7. несанкціоноване звільнення застави;
8. незаконне привласнення облікових векселів;
9. незаконне привласнення платежів за векселями;
10. використання в корисливих цілях векселів, на яких боржник проставляє бланковий індосамент і залишає для пролонгування терміну погашення кредиту;
11. використання необізнаності позичальника, вже оплатив частину суми векселя, для спонукання його до повної оплати векселя;
12. незаконне привласнення чекових сум, залишених боржником для оплати векселів після закінчення їх строку;
13. підміна векселів, підписаних неспроможними векселедавцями, на наявні векселя посадових осіб. p> Статистика показує, що для здійснення зловживань в кредитних і вексельних відділах банківські службовці найчастіше підробляють на векселях підписи клієнтів. Існування підроблених векселів іноді виявляється під час їх перегляду посадовими особами, знайомими з підписами позичальників. Однак у сучасному банку вища уповноважена особа, як правило, переглядає векселі досить рідко. p> Часом недобросовісні співробітники кладуть банківські гроші в свої кишені шляхом заниження доходу, отриманого у форму позичкових відсотків і знижок за позиками, або завищення суми повернення відсотків, коли позики погашаються достроково. p> В одному з банків уповноважений співробітник займався процентними платежами за позиками. В кінці кожного робочого дня в бухгалтерському регістрі він зменшував загальний отриманий дохід з позичкових відсотків, що давало йому можливість забирати відповідну суму готівкових грошей з каси. Певні суми їм присвоювалися також за рахунок того, що дострокові платежі по позиках оформлялися таким чином, начебто вони надходили у строки, передбачені в кредитних договорах. [6]
Мають місце випадки видачі фіктивних позик, оформлених на підставних або вигаданих одержувачів за неіснуючими адресами або за адресами осіб, що не мають ніякого відношення до цих позиках. p> Протягом дня або до моменту закриття банку його службовці, які відають інкасо чеків та інших документів, готують бланки дебету і кредиту, що показують суму, яку бухгалтер, провідний загальну бухгалтерську книгу, повинен мати по дебету і кредиту позичкових рахунків за день. Для приховування розтрати службовці іноді занижують проводки по кредиту і завищують проводки по дебетом. p> Зловживання мають місце і в інших відділах банку, зокрема, в транзитних. Подібні відділ...
