ро незадовільний стан внутрішнього контролю над розрахунками (зі страхувальниками та іншими дебіторами), так і про збільшення збору премій. Якщо приріст активів забезпечується саме за рахунок зібраної премії, то можна зробити висновок, що діяльність компанії ефективна. В активі балансу показуються і фінансові вкладення страховика - як короткострокові, так і довгострокові. За інших позитивних показниках його діяльності зростання частки вкладень можна розглядати як чинник, що забезпечує регулярний дохід страхової компанії (природно, за умови ефективної інвестиційної політики). Оцінюючи структуру активу балансу страховика, не можна забувати про тому, що крім майна і грошових коштів в активі знаходяться і збитки. Слід також звернути увагу і на склад активів страховика. У нестабільній економічної ситуації їх вартість може різко знизитися, тому при покупці поліса довгострокового страхування страхувальник зацікавлений не тільки в надійності страховика на справжній момент, але і в прогнозах на майбутнє. Пасив балансу складається із власного і позикового капіталу. Позиковий капітал являє собою зобов'язання страхової компанії, які включають: страхові резерви; кредити банків; позикові кошти; залучені кошти; орендні зобов'язання; резерви майбутніх платежів і витрат; розрахункові зобов'язання з перестрахувальним операціями; інша кредиторська заборгованість. Страхова діяльність зумовлює наявність значної частки позикових коштів у структурі пасивів. Чим більше величина позикових коштів, тим ширші можливості для отримання прибутку, а й тим вище ступінь ризику від невиконання зобов'язань перед кредиторами, до групи яких і відносяться страхувальники. Для оцінки платоспроможності страхової компанії величина власного капіталу повинна перевищувати обсяг її зобов'язань, тобто власний капітал повинен бути більше позикового. Структуру власного капіталу можна представити таким чином:
• сплачений статутний капітал;
• додатковий капітал;
• резервний капітал;
• фонди споживання;
• фонди нагромадження;
• нерозподілений прибуток.
Власний капітал - це частина чистих активів страхової компанії, яка є її власністю. При аналізі платоспроможності у страховій практиці використовується поняття вільних активів - майно страхової компанії (Основні засоби, матеріальні цінності, грошові кошти, фінансові вкладення), вільний від будь-яких зобов'язань (за винятком прав вимог засновників). Величина вільних активів - показник, що дозволяє оцінити, скільки зобов'язань може прийняти на себе страхова компанія без будь-якого шкоди для своєї фінансової стійкості. Отже, чим більше вільних активів, тим організація більш стійка до змін фінансових обставин і платоспроможна. Страхові внески (премії), що сплачують клієнтами - основний джерело формування страхового фонду компанії, призначеного забезпечити страховий захист страхувальників та застрахованих осіб, а також відшкодування витрат...
