суб'єкти контролю
Касова дисципліна - виконання підприємствами, організаціями, установами правил здійснення прибуткових і видаткових операцій з готівкою, забезпечення дотримання порядку витрачання грошей з виручки, лімітів залишків кас, строків здачі виручки в банк і т.п.
Роботу з касою здійснює касир (у невеликих організаціях - бухгалтер-касир), на якого за допомогою підписання договору про повну матеріальну відповідальність покладається відповідальність за збереження грошей і грошових документів.
Працюючи з готівкою необхідно дотримуватися таких правил:
1. Ліміт залишку по касі
Фірма може зберігати гроші в касі в межах ліміту, який встановив їй банк. Причому згідно з Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 5 січня 1998 р. № 14-П (далі - Положення № 14-П) ліміт каси необхідно погоджувати з банком щорічно. Якщо до кінця робочого дня у компанії виявилося грошей більше, ніж встановлено, то "зайві" гроші фірма зобов'язана здати в банк. p align="justify"> Більше встановленого ліміту фірма може зберігати тільки гроші на заробітну плату і виплати соціального характеру. Однак термін зберігання не повинен перевищувати трьох днів, включаючи день, коли гроші були отримані в банку (п. 2.6. Положення № 14-П, п. 9 Порядку ведення касових операцій затв. ЦБ 22 вересня 1993 № 40). Фірми не мають права накопичувати в касі готівку понад ліміт в рахунок майбутніх витрат, у тому числі і на оплату праці (п. 7 Порядку ведення касових операцій). Таким чином, якщо до вас надійшла готівкова виручка, і тим самим ліміт каси виявився перевищений, то надлишки коштів необхідно здати в банк - навіть якщо наступного дня потрібно виплачувати зарплату. p align="justify"> 2. Межа розрахунку готівкою
Фірми повинні дотримуватися не тільки ліміт каси, але й граничний розрахунок готівкою з іншими фірмами або індивідуальними підприємцями. Центральний банк встановлює новий межа розрахунків готівкою. p align="justify"> 3. Використання готівкової виручки
Витрачання готівкової виручки узгоджується з банком і обмежена конкретним переліком витрат на виплату зарплати, допомог, премій, закупівлю с/г продукції, скупку тари і речей у населення, витрати на відрядження, господарські потреби. Внесення готівки з каси організації на банківські рахунки інших організацій і фізичних осіб не допускається. p align="justify"> 4. Застосування контрольно-касової техніки
При продажу товарів, робіт, послуг за готівку (або при оплаті пластиковими картами) у встановлених випадках повинна застосовуватися контрольно-касова техніка, включена до Держ. Реєстр. p align="justify"> Нормативні документи.
Основними документами, що регламентують порядок ведення касових операцій і умов роботи з готівкою, а також вста...
