рівником та головним бухгалтером. p align="justify"> Витративши гроші, співробітник складає авансовий звіт, його форма № АТ -1 затверджена постановою Держкомстату Росії від 1 серпня 2001 р. № 55. p align="justify"> Цю форму з 1 січня 2002 року мають застосовувати всі підприємства. Складається він в 1 екземплярі і важливо, щоб він був правильно оформлений. Підписаний він повинен бути підзвітною особою, керівником, головним бухгалтером і співробітником бухгалтерії, який прийняв цей звіт. Співробітник, який складає авансовий звіт, він повинен підтвердити свої витрати виправдувальними документами (товарні та касові чеки, квитанції, проїзні квитки тощо). У даному випадку це товарний і касовий чеки. Якщо ж співробітник представив до бухгалтерії товарний чек без докладної розшифровки, то можна створити комісію, яка складе акт і вкаже в ньому, за що були сплачені гроші. На додаток до товарного чеку обов'язково має бути додано касовий чек, виключення становлять ті випадки, коли у продавця є право торгувати без касового апарату. p align="justify"> Якщо з авансового звіту видно, що подотчетнік витратив рівно стільки, скільки отримав, то в цьому випадку сальдо буде нульовим і заборгованість не утворюється. p align="justify"> Якщо ж частина грошей залишилася невитраченої, то працівник повинен повернути залишок у касу підприємства. Бухгалтер складає прибутковий касовий ордер. Якщо у працівника виданих грошей не вистачило, і він ще витратив свої, то можливі такі варіанти:
1. керівник підприємства визнав, що перевитрата виправданий, працівникові повинні відшкодувати різницю;
2. керівник вирішить, що працівник проявив зайву самостійність, то суму перевитрати йому не компенсують.
Суми, не повернуті підзвітними особами у встановлений термін, підлягають відображенню за кредитом рахунку 71 в кореспонденції з рахунком 94 В«Нестачі і втрати від псування цінностейВ». p align="justify"> Слід зазначити, що рахунок 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ» - активно-пасивний і в аналітичному обліку він може мати сальдо відразу за дебетом (коли хтось із працівників не відзвітував за підзвітними грошей) і кредиту (співробітник витратив свої гроші, а підприємство їх поки не повернуло). p align="justify"> Дані з журналу № 7 беруться для складання головної книги. На підставі Головної книги складається оборотна відомість по рахунках Головної книги і на її підставі складається баланс. p align="justify"> У бухгалтерському балансі дебіторську заборгованість за розрахунками з підзвітними особами потрібно вказувати в рядку 246 В«Інші дебіториВ», а кредиторську - по рядку 628 В«Інші кредиториВ». br/>
2. Характеристика підприємства. Облікова політика ВАТ В«СеверяночкаВ»
2.1 Загальна характеристика підприємства і продукції, що випускається
