бне) [15 , с. 104]. p align="justify"> Зазвичай розрахункові субрахунки відкриваються для зарахування виручки від реалізації продукції в будь-якій формі: покупці в оплату за отриману продукцію можуть в безготівковому порядку перерахувати кошти на розрахунковий субрахунок підрозділи, а можуть зробити розрахунок готівкою, які вносяться на розрахунковий субрахунок самим підрозділом. Грошові кошти з розрахункового субрахунку перераховуються потім на розрахунковий рахунок головної організації. Крім зарахування готівкової виручки, всі інші операції по розрахунковому субрахунку здійснюються в безготівковому порядку. Зніматися готівкові гроші з субрахунка не можуть. p align="justify"> Для операцій, пов'язаних з видачею готівки, призначений поточний рахунок, який відкривається також на прохання головної організації її підрозділам, розташованим в іншому регіоні.
На поточний рахунок зараховуються кошти, перераховані головною організацією для видачі заробітної плати та оплати витрат на відрядження. Вони знімаються з поточного рахунку і видаються цільовим призначенням. Зняття готівки на виробничі цілі можливо тільки в тому випадку, якщо воно з дозволу банку передбачено в числі операцій, що проводяться за цим рахунком. p align="justify"> У безготівковому порядку можна робити тільки перерахування утримань із заробітної плати та заробітної плати у вклади громадян.
Якщо підрозділ має і розрахунковий субрахунок, і поточний рахунок, то з дозволу банку воно може перекладати з розрахункового субрахунку на поточний рахунок грошові кошти на виплату заробітної плати та відрядних витрат. Головна організація встановлює ліміт таких перерахувань. p align="justify"> Основні операції, здійснювані організаціями за розрахунковим рахунком, - це безготівкові розрахунки з покупцями за відвантажену продукцію, виконані для них роботи, надані їм послуги і з постачальниками за отримані від них товарно-матеріальні цінності, виконані ними роботи чи надані послуги [21, с. 74]. p align="justify"> Для проведення тієї чи іншої операції з банківського рахунку організація представляє в банк розрахунковий документ, оформлений в установленому порядку.
Розрахунковий документ є документ, оформлений на паперовому носії або в електронному вигляді та містить розпорядження платника або одержувача (стягувача) грошових коштів.
У розрахунковому документі платника коштів міститься розпорядження про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок одержувача коштів.
У розрахунковому документі одержувача коштів (стягувача) міститься розпорядження про списання грошових коштів з рахунку платника і їх перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
Форми розрахункових документів повинні відповідати встановленим стандартам і мати такі обов'язкові реквізити:
-
