fy"> найменування розрахункового документа;
- номер документа, число (цифрами), місяць (прописом) і рік (цифрами) його виписки;
- найменування банку платника;
- найменування платника і номер його рахунку в банку;
- найменування одержувача грошових коштів і номер його рахунку в банку;
- найменування банку одержувача;
- призначення платежу;
- сума платежу (цифрами і прописом);
- підпису та відбиток печатки на першому екземплярі.
Періодично (щодня або в інші встановлені банком строки) клієнти банку отримує від нього виписку з рахунків, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством [21, с. 74]. p align="justify"> Виписка з банківського рахунку є другим екземпляром особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємств, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету. p align="justify"> Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з банківського рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються підприємством. p align="justify"> Інформація про відкриття рахунків у банках доводиться до відома податкових органів.
оформляла банківські операції документи не повинні містити помарки, підчистки і виправлення, навіть обумовлені.
Для обліку наявності та руху грошових коштів організації, що зберігаються в банках, використовуються активні рахунки 51 В«Розрахункові рахункиВ» і 55 В«Спеціальні рахунки в банкахВ» [21, с. 76]. p align="justify"> За дебетом цих рахунків відображаються надходження грошових коштів, за кредитом - їх списання. Операції по руху грошових коштів на рахунках організації відображаються в бухгалтерському обліку на підставі банківських виписок і прикладених до них грошово-розрахункових документів. p align="justify"> При зарахуванні коштів на рахунки організації кореспондуючих рахунком по кредиту буде рахунок, який є джерелом їх надходження. При списанні коштів кореспондуючих рахунком за дебетом є рахунок, який показує, на які цілі вибули грошо...
