енем ліквідності і статей пасиву за ступенем терміновості погашення за 2008 рік
Група активу (А), млн. руб. На початок року На кінець годаГруппи пасиву (П) на початок року кінець года123456Денежние средства263Кредіторская задолженность7864Фінансовие вложенія00Ітого по групі А1 (абсолютно ліквідні активи) 263Наіболее термінові зобов'язання (П1) 7864Готовая продукція00Краткосрочние кредити і займи00Товари отгруженние00Прочіе короткострокові обязательства00Дебіторская задолженность166Краткосрочные пасиви (П2) 00Ітого по групі А2 (бистрореалізуемие активи) 166Долгосрочние кредити і займи9897Незавершенное проізводство00Долгосрочние пасиви (П3) 9897Запаси сировини, матеріалів і т. д5045Істочнікі власних средств1497977Налогі по по придбаних ценностям27Доходи расходи00Прочіе оборотні актіви00Постоянние пасиви (П4) 1497977Ітого по групі А3 (повільно реалізовані активи), млн. руб. 5252Внеоборотние активи група А4 (важкореалізовані активи) млн. руб. 15791077Всего (баланс) 16731138Всего (баланс) 16731138
Бухгалтерський баланс вважається ліквідним, якщо дотримуються наступні нерівності: А1? П1; А2? П2; А3? П3; А4? П4. br/>
Таблиця 3.2 - Аналіз виконання умов ліквідності балансу ДП "Мозирькіновідеопрокат" за 2008 рік
УсловіяНа початок годаВиполненіе условійНа кінець годаВиполненіе условійА1? П126 <78Нет3 <64НетА2? П216 <98Нет6> 0ДаА3? П352 <98Нет52 <97НетА4? П41579> 1497Нет1077> 977Нет
Таким чином, бухгалтерський баланс ДП "Мозирькіновідеопрокат" є не ліквідним, так як не дотримується всі нерівності на початок і кінець 2008 року крім другого нерівності на кінець звітного періоду.
4. Аналіз руху грошових коштів
Забезпечити успішне функціонування підприємства в ринкових умовах може тільки безперервний рух грошових коштів - їх надходження (приплив), витрата (відтік), наявність певного залишку на рахунках в банку. Від обсягів і швидкості руху грошового обороту, ефективності управління ім знаходяться в безпосередній залежності платоспроможність і ліквідність підприємства. Тому аналіз грошових потоків служить основою оцінки і прогнозування платоспроможності підприємства, дозволяє більш об'єктивно оцінити його фінансовий стан. Рух грошових коштів певного напряму або виду діяльності називають грошовим потоком. Грошові потоки аналізуються за окремими договорами (контрактами), їх сукупності, в цілому по підприємству, за видами діяльності. p align="justify"> Здійснюється попередній, подальший (ретроспективний) і перспективний (прогнозний) аналіз грошових потоків. Попередній аналіз здійснюється на стадії укладання договорів (контрактів). Особливо ретельно аналізується інвестиційні проекти та лізингові контракти, по них здійснюється і подальший (ретроспективний) аналіз. p align="justify"> Умовами кожного договору передбачається певний рух грошових коштів - ...
