оплата повна або часткова, її терміни, форма розрахунків та інші умови. Аналіз руху цих грошових потоків здійснюється за кожним договором і всієї їх сукупності (за видами). p align="justify"> Ретроспективний і перспективний аналіз грошових потоків здійснюється в цілому по підприємству і видам його діяльності з метою вивчення їх динаміки, можливостей внутрішнього фінансування, визначення перспективної платоспроможності.
Наявність грошових коштів тісно пов'язане з прибутком і рухом оборотного капіталу. Якщо суб'єкт господарювання виробляє і реалізує рентабельну продукцію (товари, послуги, роботи), то це є найважливішою передумовою гарного стану потоку грошових коштів. Проте підприємство може бути прибутковим за даними бухгалтерського обліку та звітності і в той же час відчувати певні труднощі в оплаті термінових зобов'язань. Однією з причин такого становища є специфіка відображення інформації у звітності про фінансові результати. Сутність цієї специфіки полягає у використанні методу нарахувань. Сутність же про потік грошових коштів формується за касовим методом, тобто за фактом їх руху на рахунках в банку. Наслідком використання інформації є невідповідність реального потоку грошових коштів сумі прибутку, відображеного у звітності. p align="justify"> Крім того, грошовий потік і розрахунок прибутку можуть не збігатися за часом при використанні методу визнання прибутку від реалізації продукції з моменту її відвантаження. У цьому випадку продукція може вважатися реалізованою в одному часовому періоді, а гроші надійдуть в іншому. Тому орієнтація при оцінці фінансового положення тільки на дані про прибуток трохи умовна і може призвести до підвищення фінансового ризику. p align="justify"> Аналіз потоків грошових коштів може бути як внутрішнім, так і зовнішнім.
Для здійснення внутрішнього аналізу є вся необхідна інформація. Для зовнішнього аналізу необхідно наявність відповідної доступної інформації. Така інформація міститься в "Звіті про рух грошових коштів". p align="justify"> Управління суб'єктом господарювання передбачає вивчення руху фінансових потоків, що виникають у процесі здійснення діяльності підприємства і його взаємовідносин з іншими суб'єктами ринку, з метою забезпечення безперебійного кругообігу його коштів як обов'язкової умови фінансової стійкості. Безперебійний кругообіг коштів означає виконання зобов'язань перед бюджетом, банками, партнерами, відсутність прострочених боргів перед підприємством і у самого підприємства, стійку платоспроможність і фінансову безпеку, прибутковість вкладень і ділову активність. p align="justify"> Здійснення будь-якої господарської діяльності супроводжується рухом фінансових і грошових потоків. При цьому під фінансовими потоками розуміють "оцінене в грошовій формі рух (зміна) будь-яких елементів майна підприємства і будь-яких джерел його формування". У процесі руху активів і джерел їх фінансування формуються і витрачають...
