писується в тому ж месяцеполностью на інші витрати, а виручка (152033,9 руб.) відноситься квнереалізаціонним доходам.
. У податковому обліку:
Якщо залишкова вартість амортизується майна, з урахуванням витрат, пов'язаних з реалізацією, перевищує виручку від реалізації, різниця між етімівелічінамі визнається збитком платника податків, враховуються у целяхналогообложенія в наступному порядку. Отриманий збиток включається до составпрочіх витрат платника податку рівними частками протягом строку, який визначається як різниця між терміном корисного використання етогоімущества і фактичним терміном його експлуатації до моменту реалізації. p align="justify"> Збиток дорівнює 179400-152033,9 = 27366 руб.
Сума, относимая щомісяця на інші витрати 27366,1/(72-23) = 558,5 руб.
Виручка 179400р. в січні буде віднесена до позареалізаційних доходів.
Таблиця 3. Розрахунки, пов'язані з реалізацією автомобіля
Вид учетаПоказателі Доходи Витрати Бухгалтерський +152033,9179400 Податковий 179400558,5
2.5 Розрахунок за визначенням витрат, пов'язаних з віднесенням відсотків за позикою в бухгалтерський та податковий облік
Стаття 269 НКРФ.
Віднесення відсотків за борговими зобов'язаннями до витрат.
У березні (31 днів) організація В«АльфаВ» взяла позику в розмірі 147000 під 28% річних. Ставка рефінансування ЦБРФ - 8,25% річних. p align="justify"> Під борговими зобов'язаннями розуміються кредити, товарні і коммерческіекредіти, позики, банківські вклади незалежно від форми їх оформленія.Расходом визнаються відсотки, нараховані за борговим зобов'язанням будь-якого виду за умови, що розмір нарахованих платником податку процентовсущественно відхиляється від середнього рівня відсотків, що стягуються за долговимобязательствам, виданими в тому ж періоді на зіставних умовах.
1. У бухгалтерському обліку:
Величина нарахованих відсотків у березні складе:
(147000 * 0,28/365) * 31 = 3495,9 руб., які відносяться на інші витрати.
У податковому обліку:
За відсутності боргових зобов'язань, виданих в тому ж періоді насопоставімих умовах, а також за вибором платника податку предельнаявелічіна відсотків, визнаних витратою, приймається рівній ставкерефінансірованія ЦБ РФ, збільшеною в 1.8 рази - при оформленні долговогообязательства в рублях.
, 25% * 1,1 = 9,1%
Величина нарахованих відсотків у березні складе:
(147000 * 0,091/365) * 31 = 1136,13 руб., відносяться на інші витрати.
2.6 Розрахунок ...
