ї складної системи розрахунків: постачальника товарів, робіт, послуг і їх покупця, ким у майбутньому буде підприємство ТОВ «Світанок».
Для здійснення розрахунків за операціями з використанням картки банк відкриває так званий Спеціальний картковий рахунок (СКС), при цьому сума коштів, яка повинна зберігатися на даному рахунку, обумовлюється в договорі. За рахунок зазначених коштів здійснюватимуться розрахунки за картками.
Для перерахування коштів з розрахункового рахунку на спеціальний рахунок у банк - емітент організація подає в свій обслуговуючий банк платіжне доручення на переказ коштів.
Облік коштів, перерахованих на спеціальний картковий рахунок, слід вести на рахунку 55 «Спеціальні рахунки в банках», до якого доцільно відкрити субрахунок Спеціальний картковий рахунок. При цьому аналітичний облік карт слід вести по банках - емітентам; валюта, в яких відкриті карти; видами карток і співробітникам. За дебетом цього субрахунка будуть показані суми, що надійшли на СКС з розрахункового рахунку власника картки, за кредитом - суми, списані в оплату витрат, вироблених по карті, і суми комісії, сплаченої банку - емітенту за обслуговування. Сальдо по субрахунку показує залишок коштів, не використаних за картками на кінець місяця.
На підставі виписки з розрахункового рахунку на дату зняття коштів з розрахункового рахунку організації - власника картки робиться запис:
Дт рах. 55 «Спеціальні рахунки в банках», субрахунок «Спеціальний картковий рахунок»,
Кт рах. 51 «Розрахунковий рахунок»
Після зарахування коштів на спеціальний картковий рахунок банк - емітент видає картки представникам організації відповідно до умов договору.
Співробітник, який отримав карту, одержує можливість здобувати матеріальні цінності або послуги з оплатою через карту. У місці обслуговування він отримує документи, що свідчать про витрати, вироблених по карті. Таким документом, в першу чергу, є бланк спеціальної форми (так званий «сліп»), а також товарні чеки, накладні, квитанції, рахунки-фактури.
Про проведені витрати співробітник, як зазвичай, являє авансові звіти, до яких додаються виправдувальні документи, у тому числі документи, що підтверджують придбання матеріальних цінностей, надання послуг або зняття готівки.
Також буде запропоновано підприємству ТОВ «Світанок» переходити на електронні форми звітності, які зараз розвиваються і вдосконалюються, такі як «НВІС + + електронна звітність».
«НВІС + + Електронна звітність та документообіг» - єдина система для підготовки, перевірки, аналізу та здачі звітності <# «justify"> ВИСНОВОК
У цій роботі були проведені детальні дослідження методики бухгалтерського обліку грошових коштів на підприємстві ТОВ «Світанок». У роботі докладно розглядаються всі питання, пов'язані веденням касових операцій та розрахункового рахунку підприємства ТОВ «Світанок». Розглянуто порядок оформлення первинних касових документів: витратного і прибуткового касових ордерів, касової книги, книги обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів та інших форм. Також розглянуто порядок оформлення і ведення операцій на розрахунковому рахунку
У ході дослідження були вивчені питання:
доку...
