яців у році).
, [19]
де-нараховані відсотки, - залишок заборгованості на період, P - річна процентна ставка по кредиту.
Щоб розрахувати залишок заборгованості на період, тобто знайти величину Sn, необхідно розмір планованого щомісячного платежу помножити на кількість минулих періодів, все це відняти із загальної суми платежу і додати в різниці кількість відсотків, сума яких не пішла на погашення основної суми кредиту.
, [19]
де-кількість минулих періодів, - розмір нарахованих відсотків на i-й платіж, - розмір планованого ежемесчного платежу.
Графік погашення кредиту на суму=1млн. при ставці=12% на термін 5 років (60 місяців) наведено у Додатку 3. Дата першого платежу 1 вересня 2011.
2.4 Бухгалтерські проводки з видачі та погашення кредиту в Ощадбанку РФ
Видача кредиту відображається у бухгалтерському обліку на що відкривається в комерційному банку позиковому рахунку.
Бухгалтерські записи з видачі та погашення кредиту для клієнтів банку [11, c. 114-116]:
1. Зараховано на розрахунковий рахунок юридичної особи сума наданого кредиту:
Дебет 442-454 (А) Кредит рахунки клієнтів, 40 818 (П) «Спеціальні банківські рахунки нерезидентів у валюті Російської Федерації», 40819 (П) «Спеціальні банківські рахунки резидентів в іноземній валюті».
2. Списані з кореспондентського рахунку банку суми кредиту, наданого позичальнику - юридичній особі (некліенту банку):
Дебет 45203-08 (А), 45601-06 (А)
Кредит 30102 (А) «Кореспондентський рахунок кредитної організації в Банку Росії», 30110 (А) «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах».
3. Погашено суми простроченої заборгованості юридичної особи за основним боргом (некліента банку):
Дебет 30102 (А) «Кореспондентський рахунок кредитної організації в Банку Росії», 30110 (А) «Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах»
Кредит 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах недержавним комерційним організаціям», 45816 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах юридичним особам-нерезидентам».
4. Прострочена заборгованість по кредиту враховується за раніше наданим кредитом юридичній особі:
Дебет 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах недержавним комерційним організаціям», 45813 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах недержавним некомерційним організаціям», 45816 (А ) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштах юридичним особам-нерезидентам»
Кредит 45203-08 (А), 45601-06 (А).
. Погашено прострочена заборгованість позичальника (юридичної особи) за основним боргом при надходженні коштів:
Дебет рахунки клієнтів, 40 807 (П) «Юридичні особи-нерезиденти»
Кредит 45812 (А) «Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших роз...
