ковим календарем. На прикладі 2013 розглянемо числення всіх податків згідно даної декларації.
Для заповнення форми необхідна чисельність працівників (осіб) помісячно. Чисельність працівників поквартально із щомісячною розбивкою надана в таблиці.
Таблиця 12. Чисельність працівників поквартально із щомісячною розбивкою
Місяць Квартал1, работніков2, работніков3, работніков1765776536694833
Порядок обчислення і термін внесення до бюджету індивідуального прибуткового податку (ІСН) передбачений статтями 153-187 Податкового кодексу Республіки Казахстан.
Ставка індивідуального прибуткового податку становить 10%.
ТОО «« BI Village »» виступає як податковий агент.
Податкові відрахування, що застосовуються при обчисленні індивідуального прибуткового податку:
в розмірі мінімальної заробітної плати (МЗП);
сума обов'язкових пенсійних внесків у розмірі 10%;
сума страхових премій за договорами накопичувального страхування;
сума, спрямована на погашення винагороди за житловими позиками;
витрати на оплату медичних послуг у розмірі 8 МЗП на рік.
Сума індивідуального прибуткового податку дорівнює нарахованими доходами за мінусом обов'язкових пенсійних внесків (у пенсіонерів не стягується) і мінімальної заробітної плати (працівників за сумісництвом не враховується) помножене на 10 відсотків.
Таким чином, в розділі Обчислення індивідуального прибуткового податку, форми 200.01, коди 200.01.001-200.01.007, заповнюємо рядки з наступним розрахунком.
Рядок 200.01.001, яка називається нараховані доходи:
місяць - 233 636 тенге
місяць - 177 863 тенге
місяць - 83000 тенге
Разом за квартал - 494 499тенге (233636 +177863 +83000=494499)
Рядок 200.01.002, яка називається Сума обчисленого ІСН
місяць - 8155 тенге ((746000-74600-17439 * 5) * 10%=58420)
місяць - 8753 тенге
місяць - 3928 тенге
Разом за квартал - 20836 тенге
Рядок 200.01.003, яка називається заборгованість за доходами, не виплачених фізичним особам не містить сум, це говорить про те, що на дату заповнення Декларації заробітна плата була виплачена
Відомо, що дані бухгалтерського та податкового обліку взаємопов'язані, для перевірки рядка 200.00.003 була сформована оборотно-сальдова відомість по рахунку 3350 з бази 1. Спредставленная нижче у таблиці 7, за 4 квартал за рахунком 3350, який називається «Короткострокова кредиторська заборгованість працівникам з оплати праці», де видно, що сальдо на кінець немає.
Рядок 200.01.004, яка називається, Виплачено доходів, заповнюється за допомогою розрахунку від нарахованих доходів відняти обов'язкові пенсійні внески та індивідуальний прибутковий податок, але дані рядки заповнюються майбутнім місяцем, у зв'язку з тим, що заробітна плата виплачується не в даному місяці, тобто те, коли нарахована, а в наступному, за звітним.
Рядок 200.01.005, яка нази...
