y"> Таблиця 2.1. Склад і структура оборотних активів ТОВ «ТАП і Компанія»
ПоказателіАбсолютние величини, тис. руб.2009г.2010г.2009г.2010г.1. Оборотний виробничий фонди1.1. Запаси11006129695, 20% 6,56% 1.2. Незавершене проізводство000, 00% 0,00% 1.3. Витрати майбутніх періодов204389280, 97% 4,52% 1.4. ПДВ по придбаних ценностям000, 00% 0,00% Фонди обращенія1.2. Готова продукція840339963, 97% 2,02% 1.3. Товари отгруженние000, 00% 0,00% 2.3. Дебіторська задолженность343814444316, 24% 22,48% 2.4. Короткострокові фінансові вложенія16308214011177, 03% 70,87% 2.5.Денежние средства32401831, 53% 0,09% 2.6.Прочіе оборотні актіви000, 00% 0,00% Разом оборотних актівов211709197706100% 100%
Як видно з таблиці 2.1, на аналізованому підприємстві найбільшу питому вагу займають короткострокові фінансові вкладення. На їх частку припадає 70,87% загальної суми оборотних активів. Це означає, що підприємство в змозі задовольняти претензії держателів короткострокових боргових зобов'язань і своєчасно погашати свої заборгованості. У 2010 році збільшилася частка запасів на 1,36% і зменшилася частка готової продукції, що може говорити про розширення виробництва та обсягів збуту продукції підприємства. При цьому збільшення питомої ваги дебіторської заборгованості на 6,24% є негативним фактором, так як все більша відволікання оборотних активів з обороту, хоча і тимчасове, не сприяє підвищенню ефективності операційної діяльності підприємства.
Розрахуємо показники оборотності коштів підприємства.
Коефіцієнт оборотності оборотних активів:
Коб=ВРнОБср, (1)
р.: Коб=212704 / ((38758 +211709) / 2)=1,70 раз
р.: Коб=304948 / ((211709 +197706) / 2)=1,49 раз
Середня тривалість одного обороту оборотних активів:
О=С * ДВРн, (2)
р.: О=(125233 * 365) / 212 704=215 днів
р.: О=(204707,5 * 365) / 304 948=245 днів
Результати розрахунків, зроблених вище, наведемо у вигляді таблиці 2.2
Таблиця 2.2. Динаміка показників оборотності активів
Показатель2009г.2010г.ИзменениеВыручка (нетто) від продажу (тис. руб.) +212704304948 +92244 Середня величина активів (тис. крб.) +125233204707,5 +79474,5 Оборотність активів (разів) 1,701,49 -0,21 Тривалість обороту активів (днів) 215 245 +30
Оборотність активів показує, що на 1 рубль, вкладений в активи в 2009 році, було одержано 1,70 рубля виручки, у 2010 році - 1,49 рубля, це на 0,21 рубля менше, що негативно, тому що уповільнення оборотності капіталу перешкоджає росту віддачі від його використання. Тривалість обороту в 2010 році в порівнянні з попереднім роком збільшилася на 30 днів (кошти, вкладені в оборотні активи, проходять повний цикл та знову приймають грошову форму на 30 днів повільніше).
Для визначення потреб компанії в оборотному капіталі, а також у засобах, необхідних для фінансування робочого капіталу, розраховуються такі важливі показники, як тривалість фінансового та операційного циклів.
Операційний цикл - це час повного обороту всієї суми оборотних активів або кількість днів, який проходить з моменту надходження сировини і матеріалів на склад ко...
