ь прогноз потоку реальних грошей (потоку готівки). Такий прогноз складається на три роки, з місячною розбивкою даних по першому році. Різні рахунки оплачуються в різні терміни, тому визначення потреб у готівки є важливим моментом, особливо для першого року. Доходи можуть сильно відрізнятися з місяця в місяць, та й гроші, виручені від продажу, надходять на банківський рахунок підприємства не миттєво, а з деяким тимчасовим лагом, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття постійних витрат, наприклад для виплати заробітної плати або за комунальні послуги. Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток - це різниця між доходами та витратами, а сальдо реальних грошей - це різниця між реальними грошовими надходженнями на розрахунковий рахунок і виплатами з розрахункового рахунку. Змінюється сальдо реальних грошей тільки тоді, коли підприємство фактично отримує платіж або саме проводить виплату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відображається у витратах, хоча зменшує суму реальних грошей, а амортизація основних фондів - це витрати (витрати), які знижують прибуток, але не є виплатами з розрахункового рахунку.
Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким проектом, це правильне планування потоку реальних грошей. Часто-густо цілком рентабельні підприємства зазнають банкрутство тільки через те, що в потрібний момент у них не вистачило грошей. Отже, якщо підприємець судить про свій успіх по прибутку, він ризикує помилитися.
Прогноз потоку реальних грошей будується на підставі плану грошових надходжень і виплат. План грошових надходжень і виплат складається на основі плану доходів і витрат з поправкою на очікувані тимчасові лаги між відвантаженням та оплатою продукції (сировинних ресурсів). Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати грошових коштів перевищують їх надходження, підприємець щоб уникнути фінансових труднощів повинен передбачити на цей період залучення грошей у борг (використовувати, наприклад, короткострокові банківські кредити, позики, позики). Якщо ж у будь-якому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження тощо
Найскладніший момент у прогнозуванні потоку реальних грошей - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати припущення таким чином, щоб грошей завідомо вистачало на оплату рахунків протягом усього періоду становлення підприємства. На основі подібних припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей буде потрібно брати в борг.
Отже, план грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується виходячи з певних припущень і припущень. Правда, слід зазначити, що припущення і допущення, що представляються реалістичними на момент складання плану, з часом можуть і не підтвердитися. У цьому випадку в плани необхідно вносити відповідні корективи. Всі припущення і допущення повинні бути чітко сформульовані в тексті бізнес-плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та чи інша цифра.
IX.III Балансовий план
Третім розділом фінансового плану є прогноз...
