ей (потоку готівки), стійкість підприємства, джерела та використання коштів. На закінчення визначається точка беззбитковості.
IX.I План доходів і витрат
Зведений план (прогноз) доходів і видатків складається, принаймні, на перші три роки, причому дані на перший рік мають бути представлені у місячній (поквартальною) розбивці. Він включає такі показники, як очікуваний обсяг продажу, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після відрахування податків.
Основним джерелом доходів більшості підприємств є продажу. Саме продажу визначають всі інші аспекти діяльності підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажу. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу. Слід також мати на увазі, що обсяги продажів у нових підприємців зазвичай наростають поступово, а собівартість реалізованої продукції може «скакати» і в деякі місяці бути непропорційно високою або низькою. Все залежатиме від ситуації, що складається в той чи інший момент на ринку.
План доходів і витрат повинен містити також оцінки всіх статей непрямих (накладних, Загальнофірмові) витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всілякі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.
Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності працівників, їх спеціальностей та кваліфікації. Відомості про те, скільки і яких фахівців потрібно, беруться з організаційного плану. Розширення справи може вже в перші місяці існування підприємства вимагати збільшення чисельності зайнятих. Витрати на оплату праці повинні бути заздалегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат слід передбачити і видатки на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам.
У перші місяці освоєння нового ринку значно вища середніх витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати і т.д.
З ростом фірми зростають витрати на страхування, рекламу, участь у виставках, оренду додаткових складських приміщень та ін Все це повинно знайти відображення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо у тій страховій компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити в залежності від виду страховки та стану справ на підприємстві до того чи іншого моменту. Додавання нових площ збільшить витрати на оренду. Якщо планується закупити нове обладнання, то це відіб'ється в прирості амортизаційних відрахувань.
Крім розбивки по місяцях (кварталами) першого року план доходів і витрат повинен містити прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік рекомендується почати з тих статей, видатки за якими, по всій ймовірності, не змінюватимуться. Витрати за такими статтями, як амортизаційні відрахування, комунальні послуги (плата за електрику, газ і т.д.), оренда, страховка і відсоток на капітал неважко підрахувати, виходячи з обсягу продажів (доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.
IX.II План грошових надходжень і виплат
У фінансовий план входит...
