овий рахунок кредити банку: Дт 51 « Розрахунковий рахунок » Кт 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками».
. Отримані на розрахунковий рахунок штрафи, пені, неустойки: Дт51 «Розрахунковий рахунок» Кт 91/1 «Інші доходи».
. Зараховано від дебіторів у погашення боргів: Дт 51 «Розрахунковий рахунок» Кт 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами».
. Видано за чеком готівкою в касу підприємства: Дт 50 «Каса» Кт 51 «Розра-тний рахунок».
. Перераховано в погашення заборгованості постачальникам: Дт 60 «Розрахунки з по-постачальниками та підрядниками» Кт 51 «Розрахунковий рахунок».
. Перераховано в погашення заборгованості бюджету з податків: Дт 68 «Розра-ти з податків і зборів» Кт 51 «Розрахунковий рахунок».
. Перераховано в погашення заборгованості органам соціального страхування і забезпечення: Дт69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» Кт 51 «Розрахунковий рахунок».
. Перерахування в погашення заборгованості за кредитом: Дт 66, 67 «Розрахунки за коротко-довгострокових кредитах і позиках" Кт 51 «Розрахунковий рахунок».
Джерела інформації:
§ платіжне доручення (кому перераховано);
§ платіжна вимога (був акцепт - оплата за згодою підприємства чи ні, доцільність вимоги);
§ зведене платіжне доручення і вимога-доручення;
§ корінці чекової книжки на отримання готівки;
§ журнал-ордер № 2 (заповнюється на підставі виписки та платіжних доручень-ний - виписка видається банком, якщо є рух на розрахунковому рахунку);
§ головна книга.
Метою аудиторської перевірки операцій на розрахунковому, валютному та інших рахунках у банку є формування думки про достовірність бухгалтерської звітності за розділом «Грошові кошти» і відповідно застосовуваної методики обліку грошових коштів на рахунках в банку чинним в Російській Федерації нормативним документам. Ведеться перевірка повноти і правильності синтетичного обліку операцій по розрахунковому рахунку. Така перевірка проводиться по кожному рахунку, відкритому в банку.
Якщо за договором банківського рахунку передбачена виплата банком про-центів за користування грошовими коштами, аудитор повинен перевірити, нараховує чи організація доходи щомісячно чи відображає їх за фактом зарахування відсотків на розрахунковий рахунок.
При аудиті операцій по розрахунковому рахунку аудитор також перевіряє:
порядок ведення облікових регістрів;
чи ведуться регістри синтетичного обліку в кожному розрахунковому рахунку, відкритому в банку, складається чи зведений регістр;
своєчасність відображення в регістрах синтетичного обліку операцій по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку; чи виробляються записи в облікові регістри по кожній виписці банку;
тотожність записів в облікових регістрах і у виписці банку.
Перевіряючи повноту зарахування грошових коштів, перерахованих покупцями і замовниками в оплату поставлених матеріально-...
