іни,% 1. Надійшло коштів за період, млн р.35393660121103, 4 - за поточною деятельності33482587-76177, 3 - за фінансовою деятельності1911073882Рост в 5,6 раз2. Вибуття грошових коштів за період, млн р.34243799375111, 0 - за поточною деятельності34242707-71779, 1 - по фінансовій діяльності - 10921092 -
Дані таблиці 3.3 свідчать про те, що грошовий потік зріс в 2013 р. в порівнянні з 2012 р. на 3,4% або на 121 млн р.., в тому числі скоротився за рахунок надходження за поточною діяльності на 761 млн р.. або на 22,7%, а зріс з інвестиційної діяльності на 882 млн р.. або в 5,6 разів.
Вибуття грошових коштів зросла в 2013 р. порівняно з 2012 р. на 375 млн р.. або на 11%, у тому числі за рахунок поточної діяльності скоротився на 717 млн ??р.. або на 20,9%, а зріс за рахунок фінансової діяльності - на 1092 млн р..
Таким чином, приватне проектне унітарне підприємство «Белархітексервіс» можна визнати низько платіжної та ліквідної організацією.
4. Облік грошових коштів та шляхи його вдосконалення
.1 Документальне оформлення руху грошових коштів
Порядок ведення касових операцій регламентовано Інструкцією про порядок ведення касових операцій і розрахунків готівкою грошовими коштами в білоруських рублях на території Республіки Білорусь, затвердженими постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь № 4 від 17 січня 2008 р. Інструкція регламентує обіг готівкових коштів, порядок та строки їх здачі в банк, порядок документального оформлення, ведення касової книги, цільового використання готівкових грошових коштів та їх еквівалентів. Грошовими коштами вважаються готівка і грошові документи.
Касові операції здійснює касир. Він є посадовою особою, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним коштів. Сума готівки, що зберігаються в касі організації, повинна бути в межах ліміту, встановленого установою банку, в якому відкрито розрахунковий рахунок суб'єкта господарювання.
У приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс» готівкові грошові кошти зберігаються в касі в межах ліміту встановленого відкритим акціонерним товариством «Приорбанк» в розмірі 250 000 рублів. Організація має право зберігати гроші в касі понад установлений ліміт тільки для виплати заробітної плати, премій, допомоги по соціальному страхуванню, пенсій протягом трьох днів з дня отримання їх у банку.
Надходження готівки в касу приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс» відбувається: в порядку повернення невикористаних підзвітних сум, шляхом погашення в касу матеріального збитку. Оприбуткування коштів оформляється прибутковим касовим ордером форми № КО - 1 (таблиця 4.1).
Таблиця 4.1 - Прибутковий касовий ордер приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс»
Видаються кошти з каси на: витрати на відрядження, поштово-телеграфні та інші господарські потреби, на інші цілі. Видача грошей з каси оформляється видатковим касовим ордером форми № КО - 2 (таблиця 4.2).
Гроші касир має право видавати тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері або його замінює. При видачі грошей через
