ї перевіряються суцільним методом.
Аудиторська перевірка касових операцій у ТОВ «Токурскій рудник» організовується в такій послідовності:
інвентаризація каси і обстеження умов зберігання грошових коштів;
перевірка правильності документального оформлення операцій;
перевірка повноти і своєчасності оприбуткування грошових коштів;
аудиторська перевірка правильності списання грошей у витрату;
перевірка дотримання касової та фінансової дисципліни;
перевірка правильності відображення операцій на рахунках бухгалтерського обліку;
оформлення результатів перевірки.
Джерелами інформація аудиту касових операцій є:
- Касова книга;
- Звіти касира;
- Прибуткові та видаткові касові ордери (ПКО, РКО);
- Авансові звіти. Список підзвітних осіб;
- Виписки банку;
- Довідка банку про встановлений ліміт залишку грошей у касі;
- Чекові книжки;
- Господарські договори (у тому числі з банками);
- Договори про матеріальну відповідальність;
- Документи з ККМ;
- Книги касира-операціоніста;
- Журнал (книга) реєстрації ПКО та ВКО;
- Журнал (книга) реєстрації виданих довіреностей;
- Журнал (книга) реєстрації депонованих сум;
- Журнал (книга) реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей;
- Акти ревізії каси, акти інвентаризації;
- Облікова політика в частині документообігу;
- Журнал-ордер № 1 і відомість № 1 з обліку касових операцій;
- Головна книга;
- Баланс підприємства (ф. № 1), 2-й розділ активу;
- Звіт про рух грошових коштів (ф. № 4).
Прибувши на місце перевірки, аудитор відразу перевіряє інвентаризацію коштів, що зберігаються в касі. Її проводять у присутності касира і головного бухгалтера організації. Результати інвентаризації оформляють актом, який підписують касир і головний бухгалтер організації. Акт є письмовим аудиторським доказом, і його дані необхідні аудитору для подальшої перевірки.
До початку інвентаризації (при необхідності) на вимогу аудитора (ревізора) касир зобов'язаний:
§ закрити і опечатати сейф, в якому зберігаються грошові кошти та інші цінності;
§ у присутності аудитора (ревізора) скласти звіт по касових операціях за поточний день і вивести залишок грошових коштів по касовій книзі на день перевірки;
§ дати розписку в тому, що всі видаткові та прибуткові документи здані в бухгалтерію і на момент інвентаризації каси неоприбуткованих і несписані в витрата грошових коштів не імеется.Действія аудитора (ревізора) при проведенні інвентаризації каси:
? перевіряє наявність зразків підписів осіб, які мають право підписувати грошові документи,
? перевіряє наявність спеціальних штампів на гасін...
